诚信税务师事务所受托对亚星电器商场2001年第4季度的发票使用情况进行审查。税务代理人员通过增值税应缴税金明细账与增值税专用发票抵扣联等进项原始凭证核对，其他业务收入与开出发票的记账联核对等方法，发现问题如下： (1) 一张增值税专用发票填开的4万元销售金

admin2013-01-15 33

问题诚信税务师事务所受托对亚星电器商场2001年第4季度的发票使用情况进行审查。税务代理人员通过增值税应缴税金明细账与增值税专用发票抵扣联等进项原始凭证核对，其他业务收入与开出发票的记账联核对等方法，发现问题如下：
(1) 一张增值税专用发票填开的4万元销售金额没有作销售入账。商场对此的解释是：新成立一个下属公司，由于还未办理税务登记，不能领取专用发票，但其已有销售业务发生。为了不影响业务，暂由商场开出发票，4万元销售收入已人下属公司账上，所以商场未作销售人账。
(2) 从某生产厂家购人空调器50台，单价4000元，取得的增值税专用发票上注明的货价金额是200000元，增值税额是34000元。专用发票上加盖的是合同专用章。
(3) 委托某机械修理厂维修商场电梯，取得的增值税专用发票注明的修理费用为 50000元，增值税额为8500元。小写金额未封顶。
根据上述资料编制亚星电器商场发票代理审查报告。

选项

答案关于亚星电器商场发票代理审查的报告亚星电器商场：我们接受委托对贵公司2001年第4季度发票开具、取得及相关纳税情况进行审查，根据贵公司提供的原始凭证和财务核算资料，经审查发现问题如下：一、贵公司为下属公司代开增值税专用发票的行为违反了增值税专用发票开具的有关规定，应尽快予以改正，将发票收回并注销。否则，除按《税收征收管理法》的规定按偷税接受处罚外，还要按代开发票上注明的销货金额计人该纳税人的销售账户，计算缴纳增值税。二、贵公司购人空调器取得的增值税专用发票加盖的是合同专用章以及电梯维修取得的增值税专用发票小写金额未封顶，均不能作为增值税抵扣凭证，应要求销售空调器及提供修理劳务的厂家予以补正。否则，应将已提取的进项税额从增值税应缴税金明细账的贷方转出，补缴增值税。三、贵公司应加强和完善发票管理制度，以杜绝代开发票违法行为的发生。四、贵公司采购和财务人员在取得发票作为原始凭证人账前，应认真审核其发票的类别所适用的业务范围，发票各栏目的填写和印章有无错误或缺漏，如有问题应及时与收款方沟通解决。上述问题请贵公司尽快予以纠正。有关税额计算和会计处理的调整，在年度汇算清缴所得税前，由我所协助贵公司进行。诚信税务师事务所注册税务师黎明 2002年1月23日

解析

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被告人赵某在法庭审理过程中提出，自己之前所作的有罪供述是在侦查人员李某刑讯逼供下作出的。有关本案的下列说法中，错误的是()。

根据物权法律制度的规定，下列有关按份共有的表述中，正确的有()。

根据企业破产法律制度的规定，下列有关重整申请人的表述中，正确的是()。(2012年)

下列关于基金管理人和基金托管人的税收的说法，正确的有(　　)。

成员群体和参照群体的区分标准是【】

肝蒂内主要结构排列的位置，由前向后是()

管理本行政区域内医师工作的机构是()

当施工的客观条件改变导致承包人增加开支，要求对超出(　　)的附加开支给予补偿，以挽回不应由承包人承担的经济损失。

原始凭证的小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字。金额数字一律填写到角分，无角分的，写“00”或符号“一”；有角无分的，分位写“0”，不得用符号“一”。()

根据《期货交易所管理办法》规定，下列人员或单位不具有申请期货交易所会员资格的有()。

在国家助学贷款中，贷款审查人负责对学校提交的材料进行()审查。

违反银行业监督管理规定的处罚形式有()。

Insurancepoliciesthatcoverdisruptedholidayshavebeensafeguardingpeople’svacationinvestmentsforyears,butintoday’s

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被告人赵某在法庭审理过程中提出，自己之前所作的有罪供述是在侦查人员李某刑讯逼供下作出的。有关本案的下列说法中，错误的是()。

根据物权法律制度的规定，下列有关按份共有的表述中，正确的有()。

根据企业破产法律制度的规定，下列有关重整申请人的表述中，正确的是()。(2012年)

下列关于基金管理人和基金托管人的税收的说法，正确的有( )。

成员群体和参照群体的区分标准是【】

肝蒂内主要结构排列的位置，由前向后是()

管理本行政区域内医师工作的机构是()

当施工的客观条件改变导致承包人增加开支，要求对超出( )的附加开支给予补偿，以挽回不应由承包人承担的经济损失。

原始凭证的小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字。金额数字一律填写到角分，无角分的，写“00”或符号“一”；有角无分的，分位写“0”，不得用符号“一”。()

根据《期货交易所管理办法》规定，下列人员或单位不具有申请期货交易所会员资格的有()。

在国家助学贷款中，贷款审查人负责对学校提交的材料进行()审查。

违反银行业监督管理规定的处罚形式有()。

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下列关于基金管理人和基金托管人的税收的说法，正确的有(　　)。

当施工的客观条件改变导致承包人增加开支，要求对超出(　　)的附加开支给予补偿，以挽回不应由承包人承担的经济损失。