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某公司是有出口经营权的生产企业,2008年5月外销收入100万美元,内销收入200万人民币,当月进项税额合计70万元。另当月购进免税原材料200万元人民币,用于外销产品的生产,当月的应退增值税额为( )万元。(假设:美元的外汇牌价1:7.52),增值税税
某公司是有出口经营权的生产企业,2008年5月外销收入100万美元,内销收入200万人民币,当月进项税额合计70万元。另当月购进免税原材料200万元人民币,用于外销产品的生产,当月的应退增值税额为( )万元。(假设:美元的外汇牌价1:7.52),增值税税
admin
2022-04-06
69
问题
某公司是有出口经营权的生产企业,2008年5月外销收入100万美元,内销收入200万人民币,当月进项税额合计70万元。另当月购进免税原材料200万元人民币,用于外销产品的生产,当月的应退增值税额为( )万元。(假设:美元的外汇牌价1:7.52),增值税税率均为17%,退税率13%,无上期留抵税额)
选项
A、57.84
B、22.08
C、71.76
D、13.92
答案
D
解析
免抵退税不得免征和抵扣税额=100×7.52×(17%-13%)-200×(17%-13%)=22.08(万元)
当期应纳税额=200×17%-(70-22.08)=-13.92(万元)
免抵退税额=100×7.52×13%-200×13%=71.76(万元)
当期的应退税额=13.92(万元)
当期的免抵税额=71.76-13-92=57.84(万元)
会计分录:
借:其他应收款—应收出口退税款(增值税)
13.92
应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
57.84
贷:应交税费—应交增值税(出口退税)
71.7
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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