首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
市区内某大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务, 2015年12月发生以下经营业务: (1)进口高尔夫球一批,支付货物的价款820万元,另支付国外代理人经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用1
市区内某大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务, 2015年12月发生以下经营业务: (1)进口高尔夫球一批,支付货物的价款820万元,另支付国外代理人经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用1
admin
2017-05-25
46
问题
市区内某大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,
2015年12月发生以下经营业务:
(1)进口高尔夫球一批,支付货物的价款820万元,另支付国外代理人经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元;支付海关地再运往商贸公司的不含税运输费用2万元,取得符合规定的货运增值税专用发票。
(2)收购农场水果一批,支付收购价款5l万元、不含税运输费用8万元,取得增值税专用发票,当月将购入免税农产品的5%用于节日福利发给员工。
(3)进口2辆小汽车自用,关税完税价格共计28万元,支付境内不含税运费2.4万元,取得普通发票。
(4)购进其他商品,取得增值税专用发票,支付价款200万元、增值税额34万元,待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的5%),经查实应由运输单位赔偿;取得运输单位开具的普通发票,注明运费20万元。
(5)受托代购一台设备,取得增值税专用发票注明设备价款50万元,公司代委托方垫付资金20万元,以原价与委托方结算,并收取代购手续费3万元。
(6)销售农产品,开具增值税专用发票,不含税销售额68万元,由于月末前可将全部货款收
回,给购货方的销售折扣比例为5%,实际收到金额73万元。
(7)取得的销售啤酒逾期包装物押金收入25万元(押金期限6个月)。
(8)销售本公司已使用了1年的某台机器设备,取得含税销售额14万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元,已抵扣过进项税额,本月账面净值为16.2万元。
(9)本月销售进口高尔夫球一批,合同约定不含税价款为1200万元,由于购买数量比较多,买方要求公司给予8%的商业折扣,公司同意了买方提出的要求。开具增值税专用发票(折扣额与货款开在同一张发票的“金额”栏上分别注明)。货已发出,本月收回货款。
(注:关税税率20%,高尔夫球消费税税率10%,化妆品消费税税率30%,小汽车消费税税率12%;当月购销各环节所涉及票据均符合税法规定,并经过税务机关认证,不考虑地方教育附加。)
要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
计算业务(5)应缴纳的税金。
选项
答案
业务(5): 增值税进项税额=50×17%=8.50(万元) 增值税销项税额=[50+3÷(1+17%)]×17%=8.94(万元)
解析
受托代购业务,凡是代垫资金的,不属于税法规定的代购业务,要依法计算缴纳增值税。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/h6Xc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东,同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下:(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下,该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定,公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为
下列关于个人所得税的表述中,正确的有()。(2010年)
我国特别关税的种类包括()。(2004年)
某公司受托加工制作广告牌,双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元,委托方提供价值60000元的主要材料,受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税()元。(2003年)
某航运公司2007年拥有机动船4艘,每艘净吨位为3000吨;拖船1艘,发动机功率为1800马力。其所在省车船税计税标准为净吨位2000吨以下的,每吨4元:2001~10000吨的,每吨5元。该航运公司2007年应缴纳车船税()元。(2008年)
列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。(2008年)
某电信公司2011年度,相关业务如下:(1)当年为新入网客户提供通信服务,取得收入600万元,同时销售电话座机收入40万元,收取电话机安装费收入3万元;(2)当年销售长途IP电话卡业务,面值收入500万元,当年财务会计上体现折让比例为1
作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说,每期取得报社支付的收入300元,共连载110期(其中3月份30期)。9月份将连载的小说结集出版,取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中,正确的是()。
某房地产开发公司于2011年10月购进一宗土地使用权,根据转让合同支付转让方地价款50000万元,当月办好土地使用权权属证书。与土地使用权相关的业务如下:(1)2011年11月至2012年1月中旬,该房地产开发公司将受让土地60%(其余40%尚未使用)的面
下列有关关税税率的运用,不符合我国关税条例的有()。
随机试题
红参用于抢救虚脱常用汤剂的剂量是()(1999年第37题)
通常,儿科学将儿童时期划分为
南京国民政府实现法律形式上的近代化的标志是()。
在沿海地区,为合理利用资源,可直接将海水用于结构混凝土的拌制。()
当事人对保证担保的范围没有约定的,则承担责任的范围是()。
F注册会计师负责审计S公司2×10年度财务报表。在编制和归整审计工作底稿时,F注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在,但无论以哪种形式存在,会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制
在MMPI及MMPI-2中,除了临床量表外,还从MMPI的项目中挖掘潜在的测量能力,这些针对性很强的特殊量表,即()。
下列循环语句中有语法错误的是
TaskTwo-ReactionForquestions18-22,matchtheextractswiththeresponses,listedA-H.Foreachextract,decidewhichrespon
A、Thefunctionofbrain.B、Thefunctionandnatureofnervecells.C、Thefivesenses.D、Thechemicalprocesses.B听懂第一句往往是关键。本文介绍
最新回复
(
0
)