甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2017年10月发生以下业务： (1)购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1．7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0．34万元；乙企业当月销售

admin2018-12-29 66

问题甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2017年10月发生以下业务：
(1)购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1．7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0．34万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0．25万元/个。
(2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。
(3)购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25．5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5．1万元，取得增值税专用发票。
(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80％当月已经销售，收到不含税款300万元，尚有20％留存仓库。
(5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。
(其他相关资料：高尔夫球及球具的消费税税率为10％，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证。)
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题。如有计算，每问需要计算出合计数。
计算甲企业当月应缴纳的增值税。

选项

答案进项税额=1．7+0．34+25．5+5．1=32．64(万元)。销项税额=28×17％+300×17％=55．76(万元)。应纳增值税=55．76—32．64=23．12(万元)。

解析

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红鹤商贸企业(位于某市区)是增值税一般纳税人，2010年5月发生下列业务：(1)购入电器一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批电器50%用于基建工程，50%用于零售，取得含税收入150000元；(2)购入书包

红鹤商贸企业(位于某市区)是增值税一般纳税人，2010年5月发生下列业务：(1)购入电器一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批电器50%用于基建工程，50%用于零售，取得含税收入150000元；(2)购入书包

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