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  3. 某进出口公司为增值税一般纳税人,地处市区,于2007年2月进口应税消费品一批,以离岸价格成交,成交价折合人民币2810万元(其中包括货物进口后的技术服务费用50万元)。另外支付该货物运抵我国关境内输入地点起卸前发生的运费20万元、保险费10万元、包装材料费

某进出口公司为增值税一般纳税人,地处市区,于2007年2月进口应税消费品一批,以离岸价格成交,成交价折合人民币2810万元(其中包括货物进口后的技术服务费用50万元)。另外支付该货物运抵我国关境内输入地点起卸前发生的运费20万元、保险费10万元、包装材料费

admin2013-11-02  82
问题 某进出口公司为增值税一般纳税人,地处市区,于2007年2月进口应税消费品一批,以离岸价格成交,成交价折合人民币2810万元(其中包括货物进口后的技术服务费用50万元)。另外支付该货物运抵我国关境内输入地点起卸前发生的运费20万元、保险费10万元、包装材料费用10万元,委托境内某运输企业将进口货物运抵本单位发生运输费用10万元,分别取得海关开具的完税凭证和运输单位开具的货票。入库后本月将进口应税消费品全部销售,取得不含税销售额7000万元。(该货物适用关税税率50%、增值税税率17%、消费税税率10%)
要求:根据税法规定,计算该公司进口环节及内销环节应纳的各项税额(结果保留两位小数)。
选项
答案(1)计算进口环节应纳税额: 完税价格=2810-50+20+10+10=2800(万元) 应纳关税=2800×50%=1400(万元) 应纳消费税=(2800+1400)÷(1-10%)×10%=466.67(万元) 应纳增值税=(2800+1400)÷(1-10%)×17%=793.33(万元) 或 =(2800+1400+466.67)×17%=793.33(万元) (2)计算内销环节应纳税额: 应纳增值税=7000×17%-(793.33+10×7%)=395.97(万元) 应纳城市维护建设税=395.97×7%=27.72(万元) (3)计算应纳教育费附加: 应纳教育费附加=395.97×3%=11.88(万元)
解析
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