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某生产农用挖掘机的农机厂为增值税一般纳税人,2019年5月生产销售农用挖掘机,取得不含税销售收入50万元,为农民修理农用挖掘机取得的修理费现金收入为10万元。当月外购零配件取得增值税专用发票上注明的税款为2.6万元,已通过增值税发票选择确认平台勾选确认并在
某生产农用挖掘机的农机厂为增值税一般纳税人,2019年5月生产销售农用挖掘机,取得不含税销售收入50万元,为农民修理农用挖掘机取得的修理费现金收入为10万元。当月外购零配件取得增值税专用发票上注明的税款为2.6万元,已通过增值税发票选择确认平台勾选确认并在
admin
2019-10-06
20
问题
某生产农用挖掘机的农机厂为增值税一般纳税人,2019年5月生产销售农用挖掘机,取得不含税销售收入50万元,为农民修理农用挖掘机取得的修理费现金收入为10万元。当月外购零配件取得增值税专用发票上注明的税款为2.6万元,已通过增值税发票选择确认平台勾选确认并在当月抵扣。则该厂5月份应纳增值税为( )万元。
选项
A、﹣1.77
B、0
C、3.05
D、5.05
答案
C
解析
增值税一般纳税人销售农机适用9%的较低税率,提供修理修配劳务适用13%的基本税率。该农机厂应纳增值税=50×9%+10÷(1+13%)×13%-2.6=3.05(万元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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