某股份有限公司2018年12月31日的资产负债表如下：该公司目前获得了大量的订单并且预期可以从银行取得借款，所以需要预测2019年1、2、3月的公司现金需求量。根据以往经验，该公司预计销售收入在销售当月可收现20%，次月收现70%，再次月收现10%。材

admin2020-11-09 73

问题某股份有限公司2018年12月31日的资产负债表如下：

该公司目前获得了大量的订单并且预期可以从银行取得借款，所以需要预测2019年1、2、3月的公司现金需求量。根据以往经验，该公司预计销售收入在销售当月可收现20%，次月收现70%，再次月收现10%。材料成本占销售额的60%，每月购买原材料的数量等于次月销售额的60%，每月购买的次月支付货款。预计1月、2月、3月的工资费用分别为150万元、200万元和160万元。1—3月每个月的销售费用、管理费用、税金、其他现金费用预计为100万元。
2018年11—12月的实际销售额及2019年1—4月的预计销售额如下表：

要求：若每月末要保证50万元的现金余额，根据以上信息：
若预提费用、应付债券和股本不变，编制2019年3月31日的预计资产负债表（2019年1—3月的折旧费用预计为24万元）。

选项

答案2019年3月31日的预计资产负债表。 [*] [*]

解析说明：
①现金=2019年3月现金预算期末余额。
②应收账款=650×80%+1000×10%=620万元。
③存货有关计算如下表所示：

④流动资产=50+620+635=1305(万元)。
⑤固定资产净值=1836—24=l812(万元)。
⑥应付账款；2019年3月份采购金额=750×60％=450(万元)。
⑦未分配利润：
2019年1一3月的利润=销售收入(2250)一材料成本(2250×60％)一工资费用(150+200+160)一销售费用、管理费用、税金及其他现金费用(100×3)一折旧(24)=66(万元)
2019年3月末的未分配利润=1439+66=1505(万元)

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