首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某居民企业主要生产销售某型号的空凋。2012年对外销售空调实现销售收入2000万元。2012年12月将自产的80台空调作为过节礼品发放给职工,将自产的20台空调用于厂房控温,这100台空调成本60万元,市场不含税售价100万元。除此之外,该企业全年发生的其
某居民企业主要生产销售某型号的空凋。2012年对外销售空调实现销售收入2000万元。2012年12月将自产的80台空调作为过节礼品发放给职工,将自产的20台空调用于厂房控温,这100台空调成本60万元,市场不含税售价100万元。除此之外,该企业全年发生的其
admin
2022-04-05
68
问题
某居民企业主要生产销售某型号的空凋。2012年对外销售空调实现销售收入2000万元。2012年12月将自产的80台空调作为过节礼品发放给职工,将自产的20台空调用于厂房控温,这100台空调成本60万元,市场不含税售价100万元。除此之外,该企业全年发生的其他成本费用和营业税金及附加总额1600万元,其中业务招待费支出20万元。当年取得投资收益50万元,其中国债利息收入10万元;债务重组收益100万元。假定不存在其他纳税调整事项,2012年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、157.4
B、137.5
C、145.4
D、147.38
答案
C
解析
2012年销售(营业)收入=2000+loo÷(80+20)×80=2080(万元)业务招待费扣除限额:2080×5%0=10.4(万元)<20×60%=12(万元),税前可以扣除的业务招待费为10.4万元,应调增应纳税所得额=20一10.4=9.6(万元)2012年该企业应纳税所得额=2080一1600—60×80÷(80+20)+9.6+50一10+100=581.6(万元)2012年该企业应纳氽业所得税=581.6×25%=145.4(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/hFOg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
(2012年)下列说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关规定的是()。
(2011年)中国公民温先生任职于境内某市N公司,同时还在K公司担任董事。2010年个人收入如下:(1)每月工资18000元。每个季度末分别获得季度奖金5000元;12月份从N公司取得业绩奖励50000元。从K公司取得董事费20000元。(2)应邀到C
(2012年)2011年7月甲公司开业.实收资本500万元;与银行签订一份融资租赁合同。合同注明金额1000万元;当月受乙公司委托加工产品,合同约定由乙公司提供原材料200万元。甲公司收取加工费10万元。2011年7月甲公司应缴纳印花税()元。
(2013年)对竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在()以上的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
3.(2012年)位于市区的某房地产开发企业,2011年发生相关业务如下:(1)1月份购买一宗4000平方米的土地,支付土地出让金5000万元,缴纳相关税费200万元,月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500万元,依据建筑合同款项已支付
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2013年初企业拥有房产原值750万元。同年8月职工食堂建设完工,转入固定资产,确定房屋入账价值为50万元。2013年度有关生产经营情况为。(1)当年销售卷烟,开具增值税专用发票,取得销售金额500万元,增值税额85万元,开
下列属于耕地占用税的范围有()。
依据企业所得税相关规定,在计算应纳税所得额时不得在税前扣除的有()。
2012年6~12月属于某企业的筹建期间,发生与筹办活动有关的业务招待费4万元,广告和业务宣传费5万元,其它筹建费41万元,2013年企业正式投入开始生产经营。已知筹建费支山企业选择一次性在2013年扣除。则下列表述正确的有()。
按照城镇土地使用税的有关规定,下列表述正确的有()。
随机试题
设备安装监理的主要工作内容不包括下面的()。
下列说法不完全正确的一项是()
有关适应模式的描述正确的是
[2009年第57题]地面工程中,三合土垫层的拌和材料除石灰、砂外还有:
岗位薪点薪酬制的优点主要有()。
东北某省出台文件,根据基层反映开会多、文件多的问题要求全省缩减会议。其中3月和8月为“无会月”。你怎么看待?
请根据下图所示的网络结构回答下列问题。如果图中防火墙FW为CiscoPIX525,并且部分内网需要访问外网,需要依次使用的两个配置命令是_______和__________。
在VisualFoxPro命令的短语中,属于<范围>的短语有______。
以下叙述中正确的是()。
TipsforEffectiveStudy1.Takegoodnotes.Suggestions:—Takenotesforaparticularclassin【1】;—Dateeach
最新回复
(
0
)