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某烟酒批发公司(增值税一般纳税人)，2021年1月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条给烟酒零售商店，开具的普通发票上注明销售额85.88万元；同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商店，开

admin2022-08-29  39
问题 某烟酒批发公司(增值税一般纳税人)，2021年1月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条给烟酒零售商店，开具的普通发票上注明销售额85.88万元；同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商店，开具普通发票，取得含税收入19.21万元：当月允许抵扣的增值税进项税额为31万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为(          )万元。
选项 A、42.64
B、49.08
C、50.15
D、59.95
答案C
解析 应纳消费税=[250+85.88÷(1+13％)]×11％+(5000+2000)×1÷10000=36.56(万元)
应纳增值税=[250+(85.88+19.21)/(1+13％)]×13％-31=44.59-31=13.59(万元)
合计应纳增值税、消费税=36.56+13.59=50.15(万元)。
只针对卷烟在批发环节加征一道消费税，雪茄烟在批发环节不征收消费税。
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