某烟酒批发公司(增值税一般纳税人)，2021年1月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条给烟酒零售商店，开具的普通发票上注明销售额85.88万元；同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商店，开

admin2022-08-29 32

问题某烟酒批发公司(增值税一般纳税人)，2021年1月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条给烟酒零售商店，开具的普通发票上注明销售额85.88万元；同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商店，开具普通发票，取得含税收入19.21万元：当月允许抵扣的增值税进项税额为31万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为( )万元。

选项 A、42.64
B、49.08
C、50.15
D、59.95

答案C

解析应纳消费税=[250+85.88÷(1+13％)]×11％+(5000+2000)×1÷10000=36.56(万元)
应纳增值税=[250+(85.88+19.21)/(1+13％)]×13％-31=44.59-31=13.59(万元)
合计应纳增值税、消费税=36.56+13.59=50.15(万元)。
只针对卷烟在批发环节加征一道消费税，雪茄烟在批发环节不征收消费税。

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税法

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我国现行税法规定，纳税人建造普通住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。“普通标准住宅”与其他住宅的具体划分界限由各省、自治区、直辖市人民政府具体规定。()

纳税人自产自用的下列应税消费品中，需缴纳消费税的有()。

下列关于课税对象和计税依据关系的表述，正确的有()。

下列案件中，属于税务行政处罚听证的范围是()。

纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限，纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。()

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同专业的甲、乙、丙三家施工单位通过合同约定实行联合承包。该三个施工单位的资质等级依次为施工总承包特级、一级和二级。根据相关法律规定，该联合体应当按照()的资质等级许可范围承揽工程。

下列关于路基施工的方法，叙述正确的是(　　)。

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作为一名从事信贷工作的从业人员，属于明显违反职业操守，有些还将带来相应的行政处罚或刑事责任的行为的有()。

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