甲公司适用的所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司申报2016年年度企业所得税时，涉及以下事项： (1)2016年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为24000万元，坏账准备年末余额为20

admin2016-11-11 67

问题甲公司适用的所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司申报2016年年度企业所得税时，涉及以下事项：
  (1)2016年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为24000万元，坏账准备年末余额为2000万元。税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
  (2)2016年9月5日，甲公司以2400万元购入某公司股票，作为可供出售金融资产核算。至12月31日，该股票尚未出售，公允价值为2600万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入处置当期应纳税所得额的金额。
  (3)甲公司于2016年1月购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元，采用成本法核算。2016年10月3日，甲公司从乙公司分得现金股利200万元，计入投资收益。至12月31日，该项投资未发生减值。甲、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
  (4)2016年因销售产品承诺提供3年的保修服务，年末预计负债账面余额为200万元，当年未发生任何保修支出。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时可以税前扣除。2016年年初甲公司预计负债余额为零。
  (5)2016年10月1日，甲公司从股票市场上购入A股票100万股，支付价款650万元，划分为交易性金融资产核算。年末，甲公司持有的A股票的市价为700万元。
  (6)2016年6月20日，甲公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款，罚款已用银行存款支付。
  税法规定，企业违反国家法规所支付的行政性罚款不允许在税前扣除。
  (7)其他相关资料：
  ①2015年12月31日，甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损1300万元，甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产325万元。
  ②甲公司2016年实现利润总额1500万元。
  ③除上述各项外，甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。
  ④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。
  ⑤甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。
  要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下题。
下列关于资产的账面价值与计税基础基本理解的表述中正确的是( )。

选项 A、资产的账面价值代表的是资产在未来期间可予税前扣除的总金额
B、资产的计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额
C、资产的账面价值大于其计税基础表示可以增加企业在未来期间的应纳税所得额
D、资产的账面价值大于其计税基础表示可以减少企业在未来期间的应纳税所得额

答案C

解析选项A，资产的计税基础代表的是资产在未来期间可予税前扣除的总金额；选项B，表述的是负债的计税基础；选项D，资产的账面价值小于其计税基础表示可以减少企业在未来期间的应纳税所得额。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/hI0g777K

本试题收录于：财务与会计题库税务师职业资格分类

财务与会计

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财务与会计

税务师职业资格

影响财务管理目标的因素有()。

年金为A，利息率为i，计息期数为n，则普通年终值的计算公式有()。

下列关于已获利息倍数比率论述，正确的有()。

影响实收资本利润率的因素包括()

某企业2004年度产品销售数量为8000件，销售单价3000元，单位变动成本1800元，固定成本总额8000000元，则该企业2004年销售利润为1600000元。如果需要2005年利润增加15%，则可以采取的方法有()

下列关于财务预算的表述中，不正确的是(　　)。

某种股票最近刚支付的股利为每股3元，估计股利年增长率为12%，该种股票的预期收益率为23.2%，则该股票的价格应该为(　　)元。

下列项目中，应在“材料成本差异”科目借方核算的有()。

孕妇禁用的中成药是

A．面色晦暗，双颊紫红，口唇发绀B．表情淡漠，反应迟钝，呈无欲状态C．眼裂增大，眼球突出，目光闪烁，呈惊恐貌D．面色苍白，颜面浮肿E．面色潮红，兴奋不安，口唇干燥典型二尖瓣面容的特点是()

某患者去医院就诊，医生开具中药处方，患者询问处方里的中药材这么多，是否有毒。那么下列能够影响中药有毒无毒的因素是

下列关系中属于法律关系的是哪个?()

在编制管理费用预算时，一般是以过去的实际开支为基础，按预算期的可预见变化来调整。()

王先生驾车前往某酒店就餐，将轿车停在酒店停车场内，饭后驾车离去时，停车场工作人员称：“已经给你洗了车，请付洗车费五元。”王先生表示“我并未让你们帮我洗车”，双方发生争执。本案应做的处理是()。

公安科研主要是围绕有关公安工作的社会现象进行的研究工作。()

下列关于公文标题的说法，错误的是()。

设f(χ)，g(χ)在[a，b]上连续，在(a，b)内可导，且g′(χ)≠0．证明：存在ξ∈(a，b)，使得

在装入程序时，先直接把程序装入到所分配的内存区域中，然后在程序执行过程中，每当执行一条指令时再由硬件地址转换机构将指令中的逻辑地址转换成物理地址，这一过程称为()。

财务与会计

税务师职业资格

影响财务管理目标的因素有()。

年金为A，利息率为i，计息期数为n，则普通年终值的计算公式有()。

下列关于已获利息倍数比率论述，正确的有()。

影响实收资本利润率的因素包括()

某企业2004年度产品销售数量为8000件，销售单价3000元，单位变动成本1800元，固定成本总额8000000元，则该企业2004年销售利润为1600000元。如果需要2005年利润增加15%，则可以采取的方法有()

下列关于财务预算的表述中，不正确的是( )。

某种股票最近刚支付的股利为每股3元，估计股利年增长率为12%，该种股票的预期收益率为23.2%，则该股票的价格应该为( )元。

下列项目中，应在“材料成本差异”科目借方核算的有()。

孕妇禁用的中成药是

A．面色晦暗，双颊紫红，口唇发绀B．表情淡漠，反应迟钝，呈无欲状态C．眼裂增大，眼球突出，目光闪烁，呈惊恐貌D．面色苍白，颜面浮肿E．面色潮红，兴奋不安，口唇干燥典型二尖瓣面容的特点是()

某患者去医院就诊，医生开具中药处方，患者询问处方里的中药材这么多，是否有毒。那么下列能够影响中药有毒无毒的因素是

下列关系中属于法律关系的是哪个?()

在编制管理费用预算时，一般是以过去的实际开支为基础，按预算期的可预见变化来调整。()

王先生驾车前往某酒店就餐，将轿车停在酒店停车场内，饭后驾车离去时，停车场工作人员称：“已经给你洗了车，请付洗车费五元。”王先生表示“我并未让你们帮我洗车”，双方发生争执。本案应做的处理是()。

公安科研主要是围绕有关公安工作的社会现象进行的研究工作。()

下列关于公文标题的说法，错误的是()。

设f(χ)，g(χ)在[a，b]上连续，在(a，b)内可导，且g′(χ)≠0．证明：存在ξ∈(a，b)，使得

在装入程序时，先直接把程序装入到所分配的内存区域中，然后在程序执行过程中，每当执行一条指令时再由硬件地址转换机构将指令中的逻辑地址转换成物理地址，这一过程称为()。

下列关于财务预算的表述中，不正确的是(　　)。

某种股票最近刚支付的股利为每股3元，估计股利年增长率为12%，该种股票的预期收益率为23.2%，则该股票的价格应该为(　　)元。