首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为有进出口经营权的国营酒厂,是增值税的一般纳税人。2002年3月甲企业发生了如下经济业务: (1)自制粮食白酒一批,内销35 000公斤,含税销售价16元/公斤;外销15 000公斤,离岸价为4美元/公斤,美元对人民币的汇率为l:8.3。
甲企业为有进出口经营权的国营酒厂,是增值税的一般纳税人。2002年3月甲企业发生了如下经济业务: (1)自制粮食白酒一批,内销35 000公斤,含税销售价16元/公斤;外销15 000公斤,离岸价为4美元/公斤,美元对人民币的汇率为l:8.3。
admin
2009-03-15
26
问题
甲企业为有进出口经营权的国营酒厂,是增值税的一般纳税人。2002年3月甲企业发生了如下经济业务:
(1)自制粮食白酒一批,内销35 000公斤,含税销售价16元/公斤;外销15 000公斤,离岸价为4美元/公斤,美元对人民币的汇率为l:8.3。
(2)从农民手中收购粮食一批,开出的收购凭证上注明的收购价款为20万元,支付运输费用1万元,取得运输企业开具的运费凭证,货已验收入库,款项尚未支付。
(3)将价值15万元的粮食委托给乙企业加工成白酒,乙企业在加工过程中代垫辅助材料款1.5万元,粮食白酒4万公斤加工完毕,甲企业收回白酒时取得乙企业开具的增值税专用发票,注明加工费3万元(含辅料价值)、增值税额0.51万元,加工的白酒当地无同类产品市场价格。
(4)甲企业将收回的白酒深加工后批发售出25 000公斤,取得不含税销售额26万元,另支付给运输单位销货运输费用2万元,取得普通运费发票。
(5)以外购散装粮食白酒生产礼品酒,期初库存外购散装白酒1 000公斤,不含税价值为8万元,本月购入25 000公斤,取得经税务机关认证的防伪税控专用发票上的价款为25万元,月末库存外购散装白酒1 500公斤,不含税价值为4万元。
(6)出售精装礼品酒2 000公斤,不含税销售价为120元/公斤。
(7)月初留抵的进项税额为14万元。
要求:
(1)计算甲企业本月的增值税应退或应纳税额(白酒的增值税退税率为13%)。
(2)计算甲企业应缴纳的消费税额。
(3)乙企业代收代缴的消费税。
选项
答案
(1)计算甲企业本月增值税应退或应纳税额 1)免抵退税不得免征和抵扣的税额=[1.5×8.3×4×(17%-13%)]万元=1.99万元 2)本月应纳增值税 进项税额(剔除不予退税的进项税额以后)=[20×13%+(1+2)×7%+0.51+25×17%- 1.99]万元=5.58万元 销项税额=[(3.5×16/1.17)×17%+26×17%+0.2×120×17%]万元=16.64万元 本月应纳增值税=(16.64-5.58-14)万元=-2.94万元 3)免抵退
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/hKFc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列关于可撤销的民事法律行为的表述,正确的有()。
根据《公司法》规定,公司为公司股东或者实际控制人提供担保的,必须经股东会或者股东大会决议。接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的()以上通过。
下列关于个人独资企业事务管理的表述中,正确的有()。
甲公司因经营不善被清算,该公司经理指示将一价值30万元的资产从财产清单中去掉,后被人举报。根据有关法律的规定,可能受到的制裁措施有()。
下列有关裁定和判决区别的表述,正确的有()。
甲乙签订保证协议,甲向乙保证:当乙不能偿还对丙的债务时,甲负有向丙偿还该债务的义务,现法院调查:乙丙之间的合同无效,那甲乙之间的保证协议应如何认定?()
根据《最高人民法院关于适用若干问题的规定(三)》的规定,出资人以其他公司股权出资,人民法院应当认定出资人已履行出资义务的条件有()。
根据涉外经济法律制度的规定,下列关于货物与技术进出口的表述中,正确的有()。
某修缮装饰工程公司在承揽装修工程之外还销售部分建筑材料和装饰材料,但该公司一直未能分别核算装修工程收入与销售上述二类材料的收入。依据税法有关规定,对该公司的全部营业收入应征增值税,不征营业税。()
被认定为高新技术企业的生产性中外合资经营企业,经营期限在10年以上的,从开始获利的年度起,第一年和第二年免征企业所得税,从第三年开始减按15%的税率缴纳企业所得税。()
随机试题
关于麻疹的流行病学正确的是
股票是()。
对拍卖标的的真实性负有民事责任的是( )。
在现实中,投资者多利用股指期货对投资组合的贝塔系数进行修正。( )
8白云观庙会,四大著名的活动是指()
对环境有影响的一切基本建设项目、技术改造项目和区域开发建设项目等,尤其是建设项目中的防治环境污染和其他公害的各项设施以及其他环境保护设施,必须与主体工程同时设计、同时施工和同时投产使用。这称为环境保护法的( )。
左边给定的是纸盒的外表面,下列哪一项能由它折叠而成?
明尼苏达多相人格调查表(MMPI)检验防卫反应的效度量表是
Whenaninventionismade,theinventorhasthreepossible【C1】______ofactionopentohim;hecangivetheinventiontotheworl
HowmanychildrenhasAlbert?
最新回复
(
0
)