首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为有进出口经营权的国营酒厂,是增值税的一般纳税人。2002年3月甲企业发生了如下经济业务: (1)自制粮食白酒一批,内销35 000公斤,含税销售价16元/公斤;外销15 000公斤,离岸价为4美元/公斤,美元对人民币的汇率为l:8.3。
甲企业为有进出口经营权的国营酒厂,是增值税的一般纳税人。2002年3月甲企业发生了如下经济业务: (1)自制粮食白酒一批,内销35 000公斤,含税销售价16元/公斤;外销15 000公斤,离岸价为4美元/公斤,美元对人民币的汇率为l:8.3。
admin
2009-03-15
70
问题
甲企业为有进出口经营权的国营酒厂,是增值税的一般纳税人。2002年3月甲企业发生了如下经济业务:
(1)自制粮食白酒一批,内销35 000公斤,含税销售价16元/公斤;外销15 000公斤,离岸价为4美元/公斤,美元对人民币的汇率为l:8.3。
(2)从农民手中收购粮食一批,开出的收购凭证上注明的收购价款为20万元,支付运输费用1万元,取得运输企业开具的运费凭证,货已验收入库,款项尚未支付。
(3)将价值15万元的粮食委托给乙企业加工成白酒,乙企业在加工过程中代垫辅助材料款1.5万元,粮食白酒4万公斤加工完毕,甲企业收回白酒时取得乙企业开具的增值税专用发票,注明加工费3万元(含辅料价值)、增值税额0.51万元,加工的白酒当地无同类产品市场价格。
(4)甲企业将收回的白酒深加工后批发售出25 000公斤,取得不含税销售额26万元,另支付给运输单位销货运输费用2万元,取得普通运费发票。
(5)以外购散装粮食白酒生产礼品酒,期初库存外购散装白酒1 000公斤,不含税价值为8万元,本月购入25 000公斤,取得经税务机关认证的防伪税控专用发票上的价款为25万元,月末库存外购散装白酒1 500公斤,不含税价值为4万元。
(6)出售精装礼品酒2 000公斤,不含税销售价为120元/公斤。
(7)月初留抵的进项税额为14万元。
要求:
(1)计算甲企业本月的增值税应退或应纳税额(白酒的增值税退税率为13%)。
(2)计算甲企业应缴纳的消费税额。
(3)乙企业代收代缴的消费税。
选项
答案
(1)计算甲企业本月增值税应退或应纳税额 1)免抵退税不得免征和抵扣的税额=[1.5×8.3×4×(17%-13%)]万元=1.99万元 2)本月应纳增值税 进项税额(剔除不予退税的进项税额以后)=[20×13%+(1+2)×7%+0.51+25×17%- 1.99]万元=5.58万元 销项税额=[(3.5×16/1.17)×17%+26×17%+0.2×120×17%]万元=16.64万元 本月应纳增值税=(16.64-5.58-14)万元=-2.94万元 3)免抵退
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/hKFc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据企业国有产权转让管理的有关规定,企业国有产权转让时,受让方采取分期付款方式支付价款的,对首期付款的支付比例和支付期限的要求是()。
乙公司以国产羊肉为样品,伪称A国进口羊肉,与甲公司签订了买卖合同,后甲公司得知这一事实。此时恰逢A国流行口蹄疫,A国进口羊肉滞销,国产羊肉价格上涨。关于该情形,下列说法正确的有()。
2018年1月1日。甲向乙出售质量不合格的商品,并且未做任何的声明。乙于2018年4月1日得知,但忙于事务一直未向甲主张权利。2018年9月20日,乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据《民法总则》的规定,乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是(
(2015年)甲曾任乙装修公司经理,2018年3月辞职。5月8日,为获得更优折扣,甲使用其留有的盖有乙公司公章的空白合同书,以乙公司名义与丙公司订立合同,购买总价15万元的地板。合同约定:6月7日丙公司将地板送至指定地点;乙公司于收到地板后3日内验货;地板
甲房地产开发公司(简称“甲公司”)于2013年1月10日通过拍卖方式拍得位于北京南四环的一块居住用地;办理完毕建设用地使用权登记,并获得建设用地使用权证。2013年2月21日,按照建筑规划,甲公司以取得的上述建设用地使用权开发“擎峰”高档住宅房地产项目,该
根据会计法律制度的规定“在民族自治地方,会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字”。关于该法律规范性质的下列表述中,正确的有()。
(2018年)2017年6月,自然人甲、乙、丙设立某合伙企业。合伙协议约定:甲、乙各出资30万元。丙出资90万元,均应于合伙企业成立之日起2年内缴清。合伙协议未约定利润分配事项。2018年6月,合伙企业拟分配利润,此时甲、乙已完全履行出资义务,丙已向合伙企
甲、乙订立买卖合同,约定甲于2011年3月1H向乙供货,乙在收到货物后1个月内一次性付清全部价款。甲依约供货后,乙未付款。若甲一直未向乙主张权利,则甲对乙的付款请求权诉讼时效期间届满日为()。
根据《物权法》的规定,业主大会拟表决通过的下列事项中,应当经专有部分占建筑物总面积2/3以上的业主且占总人数2/3以上业主同意的有()
某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时,发现该企业故意少缴营业税58万元,遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金(滞纳时间50天)和罚款(与税款等额)的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚,补缴的营业税、城
随机试题
耐甲氧西林的金黄色葡萄球菌出现,不仅对_______________耐药,而且对_______________、_______________、_______________、_______________等耐药。对其引起的感染,可选用________
酸败的油脂由于生成________而使其产生哈喇味。
A咖啡因B哌醋甲酯C尼可刹米D洛贝林E纳洛酮与解热镇痛药配伍用于治疗一般性头痛的是
关于含铁血黄素,下列选项错误的是
强效利尿药的作用机制是
个人理财业务中,关于流动性比例指标,下面说法正确的有()。
教室外的走廊上坐着陪读的家长,有的在闲聊,有的在看书、织毛衣。教室里坐着十几个八九岁的孩子,黑板上的课题是《水粉画:跳舞的小姑娘》。首先,教师在事先准备好的纸上一笔一笔地示范,并且边画边讲:“头发要画得竖起来,脸上的颜色是白色加一点点红色调出来的,跳绳的时
唯物辩证法和形而上学对立的焦点在于是否承认()。
RobertJ.OppenheimerwasafamousAmericanphysicist,whodirectedthedevelopmentofthefirstatomicbombs.Oppenheimerw
标准ASCII码字符集有128个不同的字符代码,它所使用的二进制位数是
最新回复
(
0
)