首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
中国居民企业A公司分别控股了两家公司甲国B1公司、甲国B2公司,持股比例分别为50%、50%;B1持有丙国C1公司30%股份,B2持有丙国C2公司50%股份。C1、C2分别持有戊国D公司20%、40%股份。2019年相关业务如下: (1)B1公司应纳税所
中国居民企业A公司分别控股了两家公司甲国B1公司、甲国B2公司,持股比例分别为50%、50%;B1持有丙国C1公司30%股份,B2持有丙国C2公司50%股份。C1、C2分别持有戊国D公司20%、40%股份。2019年相关业务如下: (1)B1公司应纳税所
admin
2021-09-29
40
问题
中国居民企业A公司分别控股了两家公司甲国B1公司、甲国B2公司,持股比例分别为50%、50%;B1持有丙国C1公司30%股份,B2持有丙国C2公司50%股份。C1、C2分别持有戊国D公司20%、40%股份。2019年相关业务如下:
(1)B1公司应纳税所得总额为1 000 万元(假设该“应纳税所得总额”中在B1公司所在国计算税额抵免时已包含投资收益还原计算的间接税额,下同),其中来自C1公司的投资收益为300万元,按10%缴纳C1公司所在国预提所得税额为30万元;B1公司适用税率为30%,其当年在所在国按该国境外税收抵免规定计算后实际缴纳所在国所得税额为210万元;B1公司当年税前利润为1 000万元。B1公司将当年税后利润全部分配。
(2)D公司应纳税所得总额和税前会计利润均为1 250万元,适用税率为20%,无投资收益和缴纳预提所得税项目。当年D公司在所在国缴纳企业所得税为250万元;D公司将当年税后利润1 000万元全部分配。
(3)C2公司应纳税所得总额为2 000万元,其中从D公司分得股息400万元,按10%缴纳D公司所在国预提所得税额为40万元。C2公司适用税率为25%,假设其当年享受直接和间接抵免后实际缴纳所在国所得税额为360万元;当年税前利润为2 000万元。C2公司将当年税后利润的一半用于分配。同时,将该公司2018年未分配税后利润1 600万元(实际缴纳所得税额为400万元,且无投资收益和缴纳预提所得税项目)一并分配。
(4)B2公司应纳税所得总额为5 000万元,其中来自C2公司的投资收益为1 200万元,按10%缴纳C2公司所在国预提所得税额为120万元。B2公司适用税率为30%,假设其当年享受直接和间接抵免后实际缴纳所在国所得税额为1 140万元;当年税前利润为5 000万元。B2公司将当年税后利润全部分配。
根据上述资料,回答下列问题:
C2公司已纳税额属于可由B2公司就2019年度分得股息间接负担的税额共计为( )万元。
选项
A、300
B、125
C、200
D、235
答案
A
解析
C2公司符合A公司的间接抵免持股条件。符合条件的间接负担下层公司税额0万元。
C2公司适用税率为25%,其当年享受直接和间接抵免后实际缴纳所在国所得税额为360万元;当年税前利润为2 000万元,则其税后利润为1 600万元(2 000万元一360万元一40万元);C2公司将当年税后利润的一半用于分配,C2公司向B2公司按其持股比例50%分配股息400万元(1 600万元×50%×50%);同时,将该公司2018年未分配税后利润1 600万元(实际缴纳所得税额为400万元,且无投资收益和缴纳预提所得税项目)一并分配,向B2公司按其持股比例50%分配股息800万元(1 600万元×50%);C2公司向B2公司按其持股比例分配股息1200万元。
将数据代入抵免公式计算,C2公司已纳税额属于可由B2公司就2019年度分得股息间接负担的税额共计为300万元,其中以2018年度利润分配股息间接负担的税额100万元[(360+40+0)×(400÷1600)=100万元];以2018年度利润分配股息间接负担的税额200万元[(400+0+0)×(800÷1 600)=200万元]。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/hKdg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
依照企业所得税的现行规定,下列表述正确的有()。
下列企业中符合企业所得税法所称居民企业的有( )。
土地增值税由( )征收。
2001年~2004年企业应缴纳的所得税为( )。2005年所得税前允许扣除的利息支出和交际应酬费为( )。
下列企业中可以享受生产性外商投资企业的税收优惠待遇的是( )。
A与B合伙举办甲企业,出资比例为4:6,2004年甲企业收入70万元,其他业务收入10万元,经营成本30万元,经营费用及营业外支出共计5万元,管理费用12万元,税金3.85万元,利润29.15万元。(1)合伙人每人从甲企业领取工资18000元。
根据企业所得税法的规定,对关联企业所得不实的,可以按照下列( )方法进行调整。
根据个人所得税相关规定,下列收入中,按“劳务报酬所得”纳税的是()。
下列各项支出可以在税前据实扣除的有( )。该企业在A国分支机构已纳税款的扣除限额为( )万元。
随机试题
阅读《板桥题画》(三则)中的一段文字,回答问题。江馆清秋,晨起看竹,烟光日影露气,皆浮动于疏枝密叶之间。胸中勃勃遂有画意。其实胸中之竹,并不是眼中之竹也。因而磨墨展纸,落笔倏作变相,手中之竹又不是胸中之竹也。总之,意在笔先者,定则也;趣在法外者,化机也。
我国社会主义法律反映的是工人阶级领导下的广大人民意志。这种意志是
表示600种状态至少需要________位二进制数。
合成dTMP的直接前体是
脊索动物门牛科的药材有
根据《中华人民共和国矿产资源法》,有关非经国务院授权的有关主管部门同意,不得开采矿产资源的地区描述不准确的是()。
下列属于证券经纪商为客户提供的咨询服务的有( )。
2005年7月21日,我国对人民币汇率形成机制进行了又一次改革。下列属于这项改革的内容的有()。
为鼓励更多同学参与“好读书,读好书”活动,班长负责设计一条宣传标语。他根据下面语段中的画线句拟出了标语的前半句,请续写后半句。(要求:与前半句语意相关、字数相等)书的世界是一个多彩的世界,与书为伴是人生最大的幸事。读到一本好书的时候会感到一时的快
•Readthetextbelowaboutaninternationalcompetition.•Inmostofthelines41-52thereisoneextraword.Itiseithergram
最新回复
(
0
)