甲酒店为增值税一般纳税人,主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2016年10月有关经营隋况如下: (1)提供住宿服务,取得含增值税销售额954000元; (2)提供会议服务,取得含增值税销售额358704元; (3)购进一处房产用作办公场所

admin2018-09-25  24

问题 甲酒店为增值税一般纳税人,主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2016年10月有关经营隋况如下:
(1)提供住宿服务,取得含增值税销售额954000元;
(2)提供会议服务,取得含增值税销售额358704元;
(3)购进一处房产用作办公场所,取得增值税专用发票注明税额68000元;
(4)上月购进一批低值易耗品因管理不善丢失,账面成本11000元,该批低值易耗品的进项税额已申报抵扣。
已知:生活服务、现代服务增值税税率为6%,丢失的低值易耗品增值税税率为17%。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
计算甲酒店当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是(  )。

选项 A、954000×6%+358704÷(1+6%)×6%=77544(元)
B、(954000+358704)÷(1+6%)×6%=74304(元)
C、954000÷(1+6%)×6%+358704×6%=75522.24(元)
D、(954000+358704)×6%=78762.24(元)

答案B

解析 (1)取得的住宿服务和会议服务的销售额都是含增值税销售额;(2)销项税额=(954000+358704)÷(1+6%)×6%=74304(元)。
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