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  3. 甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2016年10月有关经营隋况如下： (1)提供住宿服务，取得含增值税销售额954000元； (2)提供会议服务，取得含增值税销售额358704元； (3)购进一处房产用作办公场所

甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2016年10月有关经营隋况如下： (1)提供住宿服务，取得含增值税销售额954000元； (2)提供会议服务，取得含增值税销售额358704元； (3)购进一处房产用作办公场所

admin2018-09-25  41
问题 甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2016年10月有关经营隋况如下：
(1)提供住宿服务，取得含增值税销售额954000元；
(2)提供会议服务，取得含增值税销售额358704元；
(3)购进一处房产用作办公场所，取得增值税专用发票注明税额68000元；
(4)上月购进一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本11000元，该批低值易耗品的进项税额已申报抵扣。
已知：生活服务、现代服务增值税税率为6％，丢失的低值易耗品增值税税率为17％。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲酒店当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是(  )。
选项 A、954000×6％+358704÷(1+6％)×6％=77544(元)
B、(954000+358704)÷(1+6％)×6％=74304(元)
C、954000÷(1+6％)×6％+358704×6％=75522．24(元)
D、(954000+358704)×6％=78762．24(元)
答案B
解析 (1)取得的住宿服务和会议服务的销售额都是含增值税销售额；(2)销项税额=(954000+358704)÷(1+6％)×6％=74304(元)。
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