A公司采用资产负债表债务法对所得税进行核算，适用的所得税税率为25％。2018年年初“递延所得税资产”科目的借方余额为300万元(均为存货所引起的)。2018年所持有交易性金融资产公允价值增加320万元，所持有其他债权投资公允价值当期下降200万元，因当年

admin2020-04-26 78

问题 A公司采用资产负债表债务法对所得税进行核算，适用的所得税税率为25％。2018年年初“递延所得税资产”科目的借方余额为300万元(均为存货所引起的)。2018年所持有交易性金融资产公允价值增加320万元，所持有其他债权投资公允价值当期下降200万元，因当年年末发生重组业务产生辞退福利确认应付职工薪酬400万元(税法规定未来实际发生时才允许税前扣除)，上期计提的存货跌价准备于2018年转回800万元，除此外未发生其他暂时性差异，则A公司2018年“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为( )。

选项 A、50万元、250万元
B、﹣50万元、250万元
C、250万元、50万元
D、﹣250万元、50万元

答案B

解析本期期初可抵扣暂时性差异余额＝300／25％＝1 200(万元)，本期期末可抵扣暂时性差异余额＝1 200＋200＋400－800＝1 000(万元)，因此递延所得税资产期末余额＝1 000×25％＝250(万元)，递延所得税资产发生额＝期末余额250－期初余额300＝﹣50(万元)。

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下列项目中，不应确认递延所得税负债的有()。

甲公司20×6年购入一项可供出售金融资产，价款200万元，20×6年末其公允价值下降为180万元，甲公司预计其公允价值将会持续下跌；20×7年末，其公允价值为210万元，则下列关于20×7年末此资产的说法正确的是()。

企业所得税税率为25％，子公司本期从母公司购入的1200万元存货全部未实现销售，该项存货母公司的销售成本为800万元，本期母子公司之间无新交易，在母公司编制本期合并财务报表时所作的抵销分录应包括()。(以万元为单位)

(　　　　　)适用于清洗大型的、不容易搬动的物体或外形结构决定它不适合浸泡在液槽中时，需要把清洗液喷射到清洗对象表面，使之达到被清洗的目的。

在总体设计阶段已经确定了软件的模块结构和__________，以此作为详细设计的一个重要输入。

库存枸橼酸钠血，一般超过几周不宜再用

第一代计算机是由()做逻辑元件。

下列情形中，权利人可以主张不当得利的是()。

根据域名代码规定，GOV代表

A、很脏B、发烧了C、没精神D、肚子饿了C

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下列项目中，不应确认递延所得税负债的有()。

甲公司20×6年购入一项可供出售金融资产，价款200万元，20×6年末其公允价值下降为180万元，甲公司预计其公允价值将会持续下跌；20×7年末，其公允价值为210万元，则下列关于20×7年末此资产的说法正确的是()。

企业所得税税率为25％，子公司本期从母公司购入的1200万元存货全部未实现销售，该项存货母公司的销售成本为800万元，本期母子公司之间无新交易，在母公司编制本期合并财务报表时所作的抵销分录应包括()。(以万元为单位)

( )适用于清洗大型的、不容易搬动的物体或外形结构决定它不适合浸泡在液槽中时，需要把清洗液喷射到清洗对象表面，使之达到被清洗的目的。

在总体设计阶段已经确定了软件的模块结构和__________，以此作为详细设计的一个重要输入。

库存枸橼酸钠血，一般超过几周不宜再用

第一代计算机是由()做逻辑元件。

下列情形中，权利人可以主张不当得利的是()。

根据域名代码规定，GOV代表

A、很脏B、发烧了C、没精神D、肚子饿了C

(　　　　　)适用于清洗大型的、不容易搬动的物体或外形结构决定它不适合浸泡在液槽中时，需要把清洗液喷射到清洗对象表面，使之达到被清洗的目的。