某保健品生产企业，2011年主营业务收入2500万元，主营业务成本1900万元。实现利润总额24．9万元，经税务师事务所审核发现以下问题： (1)各项费用中，据实扣除项目有：①广告费用60万元；②业务招待费14．5万元；③上交总机构的管理费55万元；④20

admin2012-12-06 93

问题某保健品生产企业，2011年主营业务收入2500万元，主营业务成本1900万元。实现利润总额24．9万元，经税务师事务所审核发现以下问题：
(1)各项费用中，据实扣除项目有：①广告费用60万元；②业务招待费14．5万元；③上交总机构的管理费55万元；④2010年8月1日发生经营性租入固定资产业务，租赁期10个月，租赁费5万元；⑤支付给中介服务机构服务佣金40万元(主营业务收入中有500万元通过中介机构介绍实现)。
(2)投资收益20万元，其中：①国库券利息收入16万元；②年初持有的交易性金融资产账面价值为50万元，年末公允价值降为46万元；
(3)营业外支出30万元，其中：①财产损失9万元，已经税务机关审核通过；②通过符合条件的公益性群众团体(在联合公布的名单中)向干旱灾区捐赠2l万元；
(4)尚未进行会计与税务处理的项目：①与乙公司达成债务重组协议，以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务100万元，该批库存商品的账面成本为65万元，市场不含税销售价为80万元(城建税和教育费附加不予考虑)；②年末将持有的全资子公司甲公司的股权转让，取得转让收入600万元，其中包括投资期间形成的未分配利润40万元，原账面成本为480万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算该企业2010年度应纳企业所得税。

选项

答案应缴企业所得税=233．34×25％=58．34(万元)

解析

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税法

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税法

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注册会计师

企业转销无法支付的应付账款时．应将该应付账款账面余额计入()。

对下列交易或事项进行会计处理时，不应调整年初未分配利润的有()。

下列采用本量利分析法计算销售利润的公式中，正确的有()。(2011年)

2014年1月5日，甲公司为建造一项工程取得专门借款3000万元，年利率为6％，2014年2月1日开工建造，2014年3月5日发生建造支出2400万元。2015年1月1日，该企业取得一项一般借款2000万元，年利率为6．5％，当日发生建造支出1000万元，

某企业计划2012年度甲产品的市场售价为40元，单位变动成本为20元，固定成本为150000元，则下列说法不正确的是()。

甲有房屋一套，与乙签订了商品房买卖合同，但未办理产权转移手续；后因房价上涨，甲又将该房屋转让给丙，与丙签订了商品房买卖合同，并办理了产权转移手续。下列有关本案的各项说法中，正确的是()。

《合同法》的规定，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行合同义务的，对方可以在履行期限届满之前要求其承担违约责任。据此规定，债务人违反给付义务的形式是()。

根据贷款机构上下级信贷人员的素质和管理水平划分对不同种类、额度和风险度的贷款审批权限，实行有限授权审批制度，称为()。

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关于骨肉瘤一般概述错误的是( )

期货合约与现货合同和现货远期合约最本质的区别是()。

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在关系数据库设计中，设计关系模式是数据库设计中哪个阶段的任务______。A)逻辑设计阶段B)概念设计阶段C)物理设计阶段D)需求分析阶段

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