甲居民企业2014年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国的税前所得为100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是( )。

admin2022-03-25 69

问题甲居民企业2014年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国的税前所得为100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是( )。

选项 A、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元
B、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元
C、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元
D、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元

答案A

解析 (1)境内所得部分应纳企业所得税税额＝300×25％＝75(万元)；
(2)境外所得部分抵免限额＝100×25％＝25(万元)，甲企业就A国的所得在境外实缴税款超过抵免限额，当年无需在境内补税；
(3)甲企业当年汇算清缴应补税款＝75—60＝15(万元)。

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甲居民企业2014年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国的税前所得为100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是( )。

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是()。（2015年）

下列法律责任形式中，属于行政责任的是()。(2017年)

蠡园超市2005年度销售收入净额为8000万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为()万元。

根据支付结算法律制度的规定，下列关于经营性存款人违反账户结算的行为中，适用给予警告并处以5000元以上3万元以下罚款的是()。(2014年)

2013年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月2000元，直至2014年2月12日甲公司才与其签订合同。甲公司应补偿吴某()元。

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的是()。

引起法律关系发生、变更或者消灭的下列各项中，属于法律行为的有()。(2016年)

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有()。

下列属于财产税类的是(　　　)。

根据《工程造价咨询企业管理办法》，在工程造价咨询企业出资人中，注册造价工程师人数至少为出资人总人数的()。

Foryears,scientistshavebeenwarningusthattheradiationfrommobilephonesisdetrimentaltoourhealth,withoutactually

虚喘发生的病机堤

如果当事人间没有特别约定，当债权人依法将主债权转让给第三人时，下列表述正确的是()。

房地产投资项目经济评价的指标很多，其中最主要、最常用的是：()。

运用费用效率法进行寿命周期成本分析时，估算费用常用的方法包括()。

由于不具备编写招标文件和组织评标的能力，甲房地产公司和乙招标代理公司签订了一份合同，约定乙公司负责某住宅小区工程的公开招标工作。甲乙之间的这种法律关系属于(　　)。

Whichofthefollowingstatementsistrue?

甲居民企业2014年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国的税前所得为100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是( )。

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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是()。（2015年）

下列法律责任形式中，属于行政责任的是()。(2017年)

蠡园超市2005年度销售收入净额为8000万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为()万元。

根据支付结算法律制度的规定，下列关于经营性存款人违反账户结算的行为中，适用给予警告并处以5000元以上3万元以下罚款的是()。(2014年)

2013年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月2000元，直至2014年2月12日甲公司才与其签订合同。甲公司应补偿吴某()元。

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的是()。

引起法律关系发生、变更或者消灭的下列各项中，属于法律行为的有()。(2016年)

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有()。

下列属于财产税类的是( )。

根据《工程造价咨询企业管理办法》，在工程造价咨询企业出资人中，注册造价工程师人数至少为出资人总人数的()。

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如果当事人间没有特别约定，当债权人依法将主债权转让给第三人时，下列表述正确的是()。

房地产投资项目经济评价的指标很多，其中最主要、最常用的是：()。

运用费用效率法进行寿命周期成本分析时，估算费用常用的方法包括()。

由于不具备编写招标文件和组织评标的能力，甲房地产公司和乙招标代理公司签订了一份合同，约定乙公司负责某住宅小区工程的公开招标工作。甲乙之间的这种法律关系属于( )。

Whichofthefollowingstatementsistrue?

下列属于财产税类的是(　　　)。

由于不具备编写招标文件和组织评标的能力，甲房地产公司和乙招标代理公司签订了一份合同，约定乙公司负责某住宅小区工程的公开招标工作。甲乙之间的这种法律关系属于(　　)。