甲公司是一家制造企业,正在编制2019年第一、二季度现金预算,年初现金余额52万元。相关资料如下: (1)预计第一季度销量30万件,单位售价100元;第二季度销量40万件,单位售价90元;第三季度销量50万件,单位售价85元,每季度销售收入的60%当季收现

admin2022-05-13  27

问题 甲公司是一家制造企业,正在编制2019年第一、二季度现金预算,年初现金余额52万元。相关资料如下:
(1)预计第一季度销量30万件,单位售价100元;第二季度销量40万件,单位售价90元;第三季度销量50万件,单位售价85元,每季度销售收入的60%当季收现,40%下季收现,2019年初应收账款余额800万元,第一季度收回。
(2)2019年初产成品存货3万件,每季末产成品存货为下季销量的10%。
(3)单位产品材料消耗量10千克,单价4元/千克,当季所购材料当季全部耗用,季初季末无材料存货,每季度材料采购货款的50%当季付现,50%下季付现。2019年初应付账款余额420万元,第一季度偿付。
(4)单位产品人工工时2小时,人工成本10元/小时;制造费用按人工工时分配,分配率7.5元/小时。销售和管理费用全年400万元,每季度100万元。假设人工成本、制造费用、销售和管理费用全部当季付现。全年所得税费用100万元,每季度预缴25万元。
(5)甲公司计划在上半年安装一条生产线,第一、二季度分别支付设备购置款450万元、250万元。
(6)每季末现金余额不能低于50万元。低于50万元时,向银行借入短期借款,借款金额为10万元的整数倍。借款季初取得,每季末支付当季利息,季度利率2%。高于50万元时,高出部分按10万元的整数倍偿还借款,季末偿还。
第一、二季度无其他融资和投资计划。
要求:根据上述资料,编制甲公司2019年第一、二季度现金预算(结果填入下方表格中,不用列出计算过程)。

选项

答案[*] 计算说明: 设第一季度短期借款为X万元: -48+X-X×2%≥50,解得:X≥100(万元),借款金额为10万元的整数倍,因此借款100万元。 设第二季度归还短期借款Y万元: 160-Y-2≥50,解得:y≤108(万元),高出部分按10万元的整数倍偿还借款,因此归还短期借款100万元。

解析
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