某烟酒批发公司(增值税一般纳税人)主要从事卷烟的批发和零售业务，2021年1月向烟酒零售单位批发A牌卷烟50标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额100万元；向其他的卷烟批发单位销售A牌卷烟20标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额40万元；同时向消费

admin2022-08-29 49

问题某烟酒批发公司(增值税一般纳税人)主要从事卷烟的批发和零售业务，2021年1月向烟酒零售单位批发A牌卷烟50标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额100万元；向其他的卷烟批发单位销售A牌卷烟20标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额40万元；同时向消费者直接零售B牌卷烟400条，取得含税收入4.52万元。计算该烟酒批发公司上述行为应缴纳的消费税。

选项

答案注意两个政策：一是批发商向批发商批发卷烟的环节不缴纳批发环节消费税；二是纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售(已经缴纳过批发环节的消费税)环节的销售额、销售数量；未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。该烟酒批发公司向零售单位批发卷烟应纳消费税=100×11％+50×250/10000=12.25(万元) 该烟酒批发公司向其他批发单位批发卷烟不缴纳批发环节消费税。向消费者直接零售卷烟跨越批发、零售两个环节，批发环节的税金需要计算缴纳，但由于没有分清这一行为中批发、零售这两个环节的销售额，则向消费者零售卷烟应按全部销售额交纳批发环节消费税=4.52／(1+13％)×11％+400×1/10000=0.48(万元)。

解析

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下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，不正确的有()。

我国税收征收管理法规定，税款征收优先于()。

实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有()。

张某在足球世界杯期间参加下列活动所获得收益中，应当缴纳个人所得税的有()。

下列各项费用中，允许在计算企业所得税时据实全额扣除的有()。

按照我国现行税法，单位转让房地产时应该缴纳的税种有()。

下列项目不符合资源税有关规定的有()。

以下关于税收筹划的基本方法，表述不正确的是()。

纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税的，需要同时向地方税务机关申报纳税。()

我国封建社会早期出现的秘书性机构的主管官员有

一贫血患者RBC2.7×1012/L，Hb75g/L，MCV80fl，MCH27.4pg，MCHC347g/L。病人有反甲、异食癖，手、足有袜套样感觉。该患者贫血的类型为

延迟完全可以忽略，适用于实时、大批量、连续数据传输的交换方式是()。

纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以从新货物销售额中减除收购旧货物所支付的金额。()

根据公司法律制度的规定，下列人员中，受公司章程约束的有()。

()教育是指通过美育让学生了解一些美的最基本的常识，了解什么是美。

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