某烟酒批发公司(增值税一般纳税人)主要从事卷烟的批发和零售业务，2021年1月向烟酒零售单位批发A牌卷烟50标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额100万元；向其他的卷烟批发单位销售A牌卷烟20标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额40万元；同时向消费

admin2022-08-29 29

问题某烟酒批发公司(增值税一般纳税人)主要从事卷烟的批发和零售业务，2021年1月向烟酒零售单位批发A牌卷烟50标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额100万元；向其他的卷烟批发单位销售A牌卷烟20标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额40万元；同时向消费者直接零售B牌卷烟400条，取得含税收入4.52万元。计算该烟酒批发公司上述行为应缴纳的消费税。

选项

答案注意两个政策：一是批发商向批发商批发卷烟的环节不缴纳批发环节消费税；二是纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售(已经缴纳过批发环节的消费税)环节的销售额、销售数量；未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。该烟酒批发公司向零售单位批发卷烟应纳消费税=100×11％+50×250/10000=12.25(万元) 该烟酒批发公司向其他批发单位批发卷烟不缴纳批发环节消费税。向消费者直接零售卷烟跨越批发、零售两个环节，批发环节的税金需要计算缴纳，但由于没有分清这一行为中批发、零售这两个环节的销售额，则向消费者零售卷烟应按全部销售额交纳批发环节消费税=4.52／(1+13％)×11％+400×1/10000=0.48(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/hTxc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

某公司进口一批货物，关税完税价格为人民币200万元(进口关税税率为100%)，海关于2003年12月2日填发税款缴纳证，公司于当月19日才缴纳税款，则该公司应纳关税滞纳金为()。

依据关税的有关规定，下列各项中应计入进口关税完税价格的有()。

我国税收征收管理法规定，税款征收优先于()。

下列各项费用中，允许在计算企业所得税时据实全额扣除的有()。

单位和个人转让债券、股票等比照金融业征收营业税。()

计算房产税时，其计税依据有()。

下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有()。

下列各项中，符合《行政复议法》和《税务行政复议规则(试行)》规定的有()。

下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，不准予扣除外购时已纳消费税的有()。

A、急性感染性喉炎B、喘息性支气管炎C、支气管哮喘并感染D、上呼吸道感染E、咽后壁脓肿A,D,E

民事诉讼中，诉讼时效的期间从权利人知道或应当知道其权利被侵害时起算。下列表述哪些是正确的?()。

直径为D的受扭实心圆杆，其最大许可荷载为P，若将其横截面面积增加一倍，则其最大许可荷载为()。

我国物权法所调整的法律关系不包括()。

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

在3×3的正方形网格中，已将图中的三个小正方形涂上阴影(如图)，若再从其余小正方形中任选一个也涂上阴影。那么使得阴影部分为轴对称的概率是：

Everyoneknowsthattoomuchtimeinthesuncanexposeyoutoexcessiveultravioletradiation,whichcanleadtoskincancers.【

It’snotjustlonelyatthetop;itcanbe"disengaging"too.Manyofthemostunhappy,unproductiveandpotentially【C1】______em