首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某烟酒批发公司(增值税一般纳税人)主要从事卷烟的批发和零售业务,2021年1月向烟酒零售单位批发A牌卷烟50标准箱,开具的增值税专用发票上注明销售额100万元;向其他的卷烟批发单位销售A牌卷烟20标准箱,开具的增值税专用发票上注明销售额40万元;同时向消费
某烟酒批发公司(增值税一般纳税人)主要从事卷烟的批发和零售业务,2021年1月向烟酒零售单位批发A牌卷烟50标准箱,开具的增值税专用发票上注明销售额100万元;向其他的卷烟批发单位销售A牌卷烟20标准箱,开具的增值税专用发票上注明销售额40万元;同时向消费
admin
2022-08-29
77
问题
某烟酒批发公司(增值税一般纳税人)主要从事卷烟的批发和零售业务,2021年1月向烟酒零售单位批发A牌卷烟50标准箱,开具的增值税专用发票上注明销售额100万元;向其他的卷烟批发单位销售A牌卷烟20标准箱,开具的增值税专用发票上注明销售额40万元;同时向消费者直接零售B牌卷烟400条,取得含税收入4.52万元。计算该烟酒批发公司上述行为应缴纳的消费税。
选项
答案
注意两个政策:一是批发商向批发商批发卷烟的环节不缴纳批发环节消费税;二是纳税人兼营卷烟批发和零售业务的,应当分别核算批发和零售(已经缴纳过批发环节的消费税)环节的销售额、销售数量;未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的,按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。 该烟酒批发公司向零售单位批发卷烟应纳消费税=100×11%+50×250/10000=12.25(万元) 该烟酒批发公司向其他批发单位批发卷烟不缴纳批发环节消费税。 向消费者直接零售卷烟跨越批发、零售两个环节,批发环节的税金需要计算缴纳,但由于没有分清这一行为中批发、零售这两个环节的销售额,则向消费者零售卷烟应按全部销售额交纳批发环节消费税=4.52/(1+13%)×11%+400×1/10000=0.48(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/hTxc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
我国现行增值税出口退(免)政策有()。
以下纳税人的经营活动适用4%的征收率征收增值税的有()。
下列各项费用中,允许在计算企业所得税时据实全额扣除的有()。
某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元,房地产开发成本为200万元,房地产开发费用为40万元,利息费用不能按房地产项目分摊,当地规定的房地产开发费用扣除比例为9%,与转让房地产有关的税金为60万
某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆,4吨挂车10辆,2.5吨客货两用车6辆,其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨,乘人汽车年税额480元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税()元。
纳税人申请领购发票,主管税务机关有权要求其提供担保人,不能提供担保人的,可以视其情况,要求其提供保证金,并限期缴销发票。()
下列各项中,符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有()。
我国现行税法规定,只要当事人有税收违法行为存在,则无论其是否具有主观故意,以及其违法行为的危害程度,均应当接受税务机关的行政处罚。()
下列项目不符合资源税有关规定的有()。
2015年12月份,某汽车生产企业外购汽车轮胎一批,取得增值税专用发票一张,发票上注明的价款是280万元,当月将其中的70%用于本企业的汽车生产中,当月销售自产小汽车150辆,每辆不含税价格8.5万,同时收取包装费用每辆0.30万元,当月应纳的消费税额(
随机试题
A.尿钠减少,尿比重升高B.尿钠减少,尿比重降低C.尿钠增多,尿比重升高D.尿钠增多,尿比重降低E.尿钠正常,尿比重降低慢性肾功能不全时可出现
教师的专业发展主要指()的发展,包括道德、知识、教学实践、管理等方面的发展。
全面建成小康社会,是党的十八大提出的奋斗目标。它标志着()
海明威小说《老人与海》的故事背景发生在二十世纪中叶的()。
脱落蜗杆的压力弹簧过松可致使车床溜板箱上的自动走刀手柄容易脱落。()
A.少尿B.尿频、尿急、尿痛C.血尿D.白尿肾盂肾炎一般没有的症状是
属于脑血管疾病最重要的危险因素是()。
情与理①理智,是一朵花,盛开于智慧的春风中;情感,是一阵雨,常常将这一朵花摧残。情与理,对立而又共生于现实世界。渴望真情②情感,这一人类与生俱来的元素,在一代代仁人贤士的一生中抒写得淋璃尽致。他们将真情吐露,活得潇潇洒洒,坦坦
清正廉明,其要点是:艰苦奋斗,( ),防腐拒贿,( )。
××省人民政府:贵省《关于申请将××市列为国家历史文化名城的请示》(×××[2009]101号)收悉。现批复如下:一、同意将××省××市列为国家历史文化名城。××市历史悠久,地位独特,历史遗存丰富,城市传统格局保存较好,城市建设特色突出
最新回复
(
0
)