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2015年11月，某增值税小规模纳税人销售外购农产品，实现含增值税销售额21630元，同时收到银行存款。该增值税小规模纳税人销售的具体账务处理是( )。
2015年11月，某增值税小规模纳税人销售外购农产品，实现含增值税销售额21630元，同时收到银行存款。该增值税小规模纳税人销售的具体账务处理是( )。
admin
2017-05-10
11
问题
2015年11月，某增值税小规模纳税人销售外购农产品，实现含增值税销售额21630元，同时收到银行存款。该增值税小规模纳税人销售的具体账务处理是( )。
选项
A、借：银行存款 21630
贷：主营业务收入 21000
应交税费——应交增值税(销项税额) 630
B、借：银行存款 21630
贷：主营业务收入 21000
应交税费——应交增值税 630
C、借：银行存款 21630
贷：主营业务收入 18487．18
应交税费——应交增值税(销项税额) 3142．82
D、借：银行存款 21630
贷：主营业务收入 21000
应交税费——未交增值税 630
答案
B
解析
增值税小规模纳税人的应纳增值税额，也通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算，但不设置若干专栏；该增值税小规模纳税人销售外购农产品应缴纳增值税=21630÷(1+3％)×3％=630(元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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