甲股份有限公司为上市公司(以下简称“甲公司”),有关购入、持有和出售乙公司发行的不可赎回债券的资料如下: (1)2×07年1月1日,甲公司支付价款1100万元(含交易费用),从活跃市场购入乙公司当日发行的面值为1000万元、5年期的不可赎回债券。该债券票面

admin2016-06-25  28

问题 甲股份有限公司为上市公司(以下简称“甲公司”),有关购入、持有和出售乙公司发行的不可赎回债券的资料如下:
(1)2×07年1月1日,甲公司支付价款1100万元(含交易费用),从活跃市场购入乙公司当日发行的面值为1000万元、5年期的不可赎回债券。该债券票面年利率为10%,利息按单利计算,到期一次还本付息,实际年利率为6.4%。当日,甲公司将其划分为持有至到期投资,按年确认投资收益。2×07年12月31日,该债券未发生减值迹象。
(2)2×08年1月1日,该债券公允价值总额为1200万元。当日,为筹集生产线扩建所需资金,甲公司出售债券的80%,将扣除手续费后的款项955万元存入银行,并将该债券剩余的20%重分类为可供出售金融资产。
要求:
计算2×08年1月1日甲公司出售该债券的损益,并编制相应的会计分录。

选项

答案2×08年1月1日甲公司出售该债券的损益=955一(1000+100+70.4)×80%=18.68(万元)。 会计处理: 借:银行存款 955 贷:持有至到期投资一成本 800 一应计利息 80 一利息调整 56.32 投资收益 18.68

解析
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