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  3. 某食品生产企业为增值税—般纳税人，2006年6月发生如下经济业务； (1)购进一批生产用的食用植物油，取得专用发票上的价税合计金额为56500元； (2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤。 (3)购置办公用电脑5台，单价

某食品生产企业为增值税—般纳税人，2006年6月发生如下经济业务； (1)购进一批生产用的食用植物油，取得专用发票上的价税合计金额为56500元； (2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤。 (3)购置办公用电脑5台，单价

admin2009-02-15  27
问题 某食品生产企业为增值税—般纳税人，2006年6月发生如下经济业务；
   (1)购进一批生产用的食用植物油，取得专用发票上的价税合计金额为56500元；
   (2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤。
   (3)购置办公用电脑5台，单价6000元，销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为5100元。
   (4)向某商厦(一般纳税人)销售食品5000公斤，取得含增值税销售收入117000元；向某糕点厂(小规模纳税人)销售水果罐头1000箱，取得含增值税销售收入93600元。
   (5)直接向消费者零星销售食品400公斤，取得零售收入14040元。
   要求：根据以上情况，计算该公司当期增值税进项税额、销项税额以及当期应缴纳的增值税。
选项
答案当期进项税额=56500÷(1+13%)×13%+(2000×2)×13%=7020(元) 当期销项税额 =117000÷(1+17%)×17%+93600÷(1+17%)×17%+14040÷(1+17%)×17% =32640(元) 应缴增值税=32640-7020=25620(元)
解析
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