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  3. A公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用16％的增值税税率，售价中均不包含增值税，商品销售时，同时结转成本，本年利润采用表结法结转，2018年年末未分配利润贷方余额为150万元，适用的所得税税率是25％。2018年11月30日损益类有关科目累计发生额如

A公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用16％的增值税税率，售价中均不包含增值税，商品销售时，同时结转成本，本年利润采用表结法结转，2018年年末未分配利润贷方余额为150万元，适用的所得税税率是25％。2018年11月30日损益类有关科目累计发生额如

admin2019-09-10  24
问题 A公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用16％的增值税税率，售价中均不包含增值税，商品销售时，同时结转成本，本年利润采用表结法结转，2018年年末未分配利润贷方余额为150万元，适用的所得税税率是25％。2018年11月30日损益类有关科目累计发生额如下表所示：

2018年12月份A公司发生如下交易或事项：
(1)12月5日，向甲公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为9．6万元，销售商品实际成本为45万元。款项尚未收到。
(2)12月7日，向乙公司销售材料一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为3．2万元，销售材料实际成本为18万元，收到货款存入银行。
(3)12月20日以自产的产品作为福利发放给职工，该批产品市场售价5万元(不含增值税)，成本3万元。
(4)12月31日，确认本月应交的城市维护建设税2万元，教育费附加1万元。
(5)12月用银行存款支付税收滞纳金1万元。
(6)2018年递延所得税负债发生额为25万元，递延所得税资产发生额10万元。
(7)A公司按照当年净利润的10％提取法定盈余公积，按照5％提取任意盈余公积。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
A公司2018的所得税费用金额是(    )万元。
选项 A、77
B、76．75
C、67
D、92
答案D
解析 A公司2018年利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出＝296＋90－78－1＝307(万元)。纳税调整增加额为1万元，税收滞纳金不允许税前扣除，应纳税所得额＝307＋1＝308(万元)，应交所得税＝308×25％＝77(万元)，所得税费用＝77＋(25－10)＝92(万元)。
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