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  3. 本题目涉及增值税法、消费税法、城建税、教育费附加及地方教育附加。 某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2014年9月份和10月份的生产经营情况如下： (1)9月购进汽车座椅一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47．6万元

本题目涉及增值税法、消费税法、城建税、教育费附加及地方教育附加。 某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2014年9月份和10月份的生产经营情况如下： (1)9月购进汽车座椅一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47．6万元

admin2015-05-19  34
问题 本题目涉及增值税法、消费税法、城建税、教育费附加及地方教育附加。
某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2014年9月份和10月份的生产经营情况如下：
(1)9月购进汽车座椅一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47．6万元，支付运费10万元，取得增值税专用发票；
(2)9月销售发动机10台给某小规模纳税人，取得含税收入28．08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元；
(3)10月进口汽车配件一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元，由小规模纳税人负责运输，取得税务机关代开的增值税专用发票；
(4)10月进口1台数控设备，支付给国外的买价60万元，相关费用3万元，支付到达我国海关前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元；
(5)10月购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运费12万元，由小规模纳税人负责运输，取得税务机关代开的增值税专用发票；当月将30％用于修建厂房；
(6)10月从再生资源经营单位购入报废汽车部件，取得再生资源经营单位开具的防伪税控增值税专用发票，注明金额90万元；
(7)10月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某汽车销售公司，约定10月15日付款，15日汽车制造厂开具增值税专用发票，注明货物金额2340万元、增值税税额397．8万元，销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业；
(8)10月以成本价销售A型小轿车10辆(总成本80万元)给本企业有突出贡献的业务人员；
(9)10月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，将其赠送给某汽车俱乐部，市场上无B型小轿车销售价格。其他相关资料：
①该企业进口汽车配件和数控设备的关税税率为10％；
②生产销售的小轿车适用消费税税率12％；
③B型小轿车成本利润率8％；
④城市维护建设税税率7％；
⑤教育费附加征收率3％，地方教育附加的征收率为2％；
⑥退税率13％；
⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。
要求：
    根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数(保留两位小数，单位：万元)；
计算企业9月份应退的增值税。
选项
答案9月应纳税额=28．08÷(1+17％)×17％－[47．6+10×11％－200×(17％－13％)]=－36．62(万元) 免抵退税额=200×13％=26(万元)应退的增值税为26万元
解析
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