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甲公司为增值税一般纳税人企业,其销售产品适用的增值税税率为16%,产品销售价款中均不含增值税税额。产品销售成本按经济业务逐项结转。2019年度甲公司发生如下经济业务: (1)5月1日销售A产品1 600件给乙公司,产品销售价格为40 000元,产品成本为2
甲公司为增值税一般纳税人企业,其销售产品适用的增值税税率为16%,产品销售价款中均不含增值税税额。产品销售成本按经济业务逐项结转。2019年度甲公司发生如下经济业务: (1)5月1日销售A产品1 600件给乙公司,产品销售价格为40 000元,产品成本为2
admin
2019-09-10
29
问题
甲公司为增值税一般纳税人企业,其销售产品适用的增值税税率为16%,产品销售价款中均不含增值税税额。产品销售成本按经济业务逐项结转。2019年度甲公司发生如下经济业务:
(1)5月1日销售A产品1 600件给乙公司,产品销售价格为40 000元,产品成本为24 000元。为了促销,甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出,同时向银行办妥了托收手续。
(2)6月1日,委托丙公司代销C产品一批,并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的5%向丙公司支付手续费,该批产品的销售价款为200 000元,产品成本为122 000元。
(3)6月10日,因部分A产品的规格与合同不符,乙公司退回A产品400件。当日,甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字),销售退回允许扣减当期增值税销项税额,退回商品已验收入库,款项尚未收到。
(4)8月15日,甲公司收到丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出,款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费,并取得代销手续费增值税专用发票。
要求:根据上述资料,回答下列小题。
根据资料(1)和(3),下列关于甲公司的会计处理,正确的是( )。
选项
A、5月1日销售A产品应确认的主营业务收入为36 000
B、5月1日销售A产品应确认的应收账款为41 760元
C、6月10日,因部分A产品被退回,确认减少主营业务收入9 000元
D、6月10日,因部分A产品被退回,确认减少应收账款10 440元
答案
A,B,C,D
解析
相关会计分录为:
资料(1),5月1日:
借:应收账款 41 760
贷:主营业务收入 36 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 5 760
借:主营业务成本 24 000
贷:库存商品 24 000
资料(3),6月10日:
借:主营业务收入 9 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 1 440
贷:应收账款 10 440
借:库存商品 6 000
贷:主营业务成本 6 000
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