某居民企业2016年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元，营业外收入1000万元，投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000万元，管理费用3000万元，销售

admin2017-06-23 33

问题某居民企业2016年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元，营业外收入1000万元，投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000万元，管理费用3000万元，销售费用10000万元，财务费用1000万元，实现年度利润总额6000万元，当年发生的相关具体业务如下：
(1)广告费支出8000万元。
(2)业务招待费支出350万元。
(3)实发工资总额6000万元，拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费900万元，职工教育经费160万元。
(4)专门用于新产品研发的费用2000万元。
(5)计提资产减值损失准备金1500万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定。
(6)该企业取得的投资收益中包括国债利息收入200万元，购买某上市公司股票分得股息300万元，该股票持有8个月后卖出。
(7)获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元，已取得财政部门正式文件，支出400万元。
(8)向民政部门捐款800万元用于救助贫困儿童。
已知：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
计算向民政部门捐赠应调整的应纳税所得额。

选项

答案公益性捐赠税前扣除限额=6000×12％=720(万元)<实际发生额800万元，应调增应纳税所得额=800-720=80(万元)。

解析

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某股份有限公司2001年3月成功地发行了5年期公司债券500万元，2年期公司债券200万元。2005年3月，该公司拟再次发行公司债券，此时公司净资产为3000万元，该公司再次发行公司债券的数额为()万元。

普通合伙企业中，合伙人之间约定的债务分担比例在合伙人之间是没有约束力的，对债权人也是没有约束力的。(　　)

根据《公司法》的规定，有限责任公司与股份有限公司在设立方式上是相同的。(　　)

下列关于有限合伙企业和普通合伙企业的区别，说法正确的有(　　)。

下列关于股票和公司债券法律特征的表述中，不正确的是()。

某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎移送门市部，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入77．22万元(汽车轮胎的消费税税率为3％)，该企业应纳消费税为()。

根据我国《企业破产法(试行)》的规定，债权人和债务人提出破产申请时，应当向人民法院提供有关证据材料。下列各项中，属于债权人应当向人民法院提供的证据材料有()。

不影响自动冲洗照片干燥不良的因素是

肾综合征出血热的传染源不包括

引起“肾前性肾功能衰竭”的病因是

按照基金合同的约定，基金投资者会议每年应至少召开()。

下列融资方式中，()不适于商业银行在遇到短期资金紧张时获得资金。

根据《合同法》的规定，在运输合同中，对货物毁损、灭失的赔偿额，当事人没有约定的，计算赔偿额的具体原则是()。

应对方式问卷的应用价值包括()。

“博学之、审问之、慎思之、明辨之、笃行之”的学习过程论出自于()。

某县法院在审理一起民事案件中，为查明案件事实，对一当事人的信件进行拆检，弄清了案情并作出了判决。下列说法中正确的是()。

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某股份有限公司2001年3月成功地发行了5年期公司债券500万元，2年期公司债券200万元。2005年3月，该公司拟再次发行公司债券，此时公司净资产为3000万元，该公司再次发行公司债券的数额为()万元。

普通合伙企业中，合伙人之间约定的债务分担比例在合伙人之间是没有约束力的，对债权人也是没有约束力的。( )

根据《公司法》的规定，有限责任公司与股份有限公司在设立方式上是相同的。( )

下列关于有限合伙企业和普通合伙企业的区别，说法正确的有( )。

下列关于股票和公司债券法律特征的表述中，不正确的是()。

某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎移送门市部，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入77．22万元(汽车轮胎的消费税税率为3％)，该企业应纳消费税为()。

根据我国《企业破产法(试行)》的规定，债权人和债务人提出破产申请时，应当向人民法院提供有关证据材料。下列各项中，属于债权人应当向人民法院提供的证据材料有()。

不影响自动冲洗照片干燥不良的因素是

肾综合征出血热的传染源不包括

引起“肾前性肾功能衰竭”的病因是

按照基金合同的约定，基金投资者会议每年应至少召开()。

下列融资方式中，()不适于商业银行在遇到短期资金紧张时获得资金。

根据《合同法》的规定，在运输合同中，对货物毁损、灭失的赔偿额，当事人没有约定的，计算赔偿额的具体原则是()。

应对方式问卷的应用价值包括()。

“博学之、审问之、慎思之、明辨之、笃行之”的学习过程论出自于()。

某县法院在审理一起民事案件中，为查明案件事实，对一当事人的信件进行拆检，弄清了案情并作出了判决。下列说法中正确的是()。

普通合伙企业中，合伙人之间约定的债务分担比例在合伙人之间是没有约束力的，对债权人也是没有约束力的。(　　)

根据《公司法》的规定，有限责任公司与股份有限公司在设立方式上是相同的。(　　)

下列关于有限合伙企业和普通合伙企业的区别，说法正确的有(　　)。