甲公司适用的所得税税率为25％，2017年10月以750万元购入乙上市公司的股票作为金融工具投资(持股比例很小)，期末公允价值800万元，甲公司在2017年12月31日资产负债表上按照原制度以750万元确认其股票投资价值，没有确认所得税影响。2018年1月

admin2020-02-23 36

问题甲公司适用的所得税税率为25％，2017年10月以750万元购入乙上市公司的股票作为金融工具投资(持股比例很小)，期末公允价值800万元，甲公司在2017年12月31日资产负债表上按照原制度以750万元确认其股票投资价值，没有确认所得税影响。2018年1月1日甲公司首次执行新准则。假如甲公司将该投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，以下处理不正确的有( )。

选项 A、减少留存收益37．5万元
B、确认递延所得税负债12．5万元
C、增加其他综合收益50万元
D、2018年利润表“上年数”减少净利润12．5万元
E、增加其他综合收益37．5万元

答案A,C,D

解析确认递延所得税负债=(800－750)×25％=12．5(万元)，计入其他综合收益37．5万元(50－12．5)，不影响净利润，选项B和E正确。

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