甲百货商场为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下业务： (1)采取折扣方式销售一批货物，不含税总价格为52000元，由于对方购买量大，甲商场按原价九折优惠销售，开具的发票金额栏分别注明了销售额和折扣额。 (2)采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链

admin2017-11-29 33

问题甲百货商场为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下业务：
(1)采取折扣方式销售一批货物，不含税总价格为52000元，由于对方购买量大，甲商场按原价九折优惠销售，开具的发票金额栏分别注明了销售额和折扣额。
(2)采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链含税销售价格5967元，旧项链含税作价1404元，从消费者处收取新旧含税差价款4563元；采取“以旧换新”方式销售冰箱，新冰箱含税销售价格3744元，旧冰箱含税作价1287元，从消费者处收取新旧含税差价款2457元。
(3)销售自己使用过的2009年购入的设备，开具普通发票，取得含税收入49140元，支付不含税运输费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票；另销售自己使用过的2009年购入的小汽车，纳税人针对该业务未放弃减税权，开具普通发票，取得含税收入86520元，支付不含税运输费2200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4)销售自己使用过的包装箱，取得含税收入9360元，支付不含税运输费500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(5)销售代销货物，取得含税销售额273780元，尚未取得供货方开具的增值税专用发票，因代销货物从供货方收取含税销售额10％的返还收入27378元。
(6)销售蔬菜取得销售收入120000元，支付不含税运输费1200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。销售蔬菜罐头取得不含税销售收入50000元，支付不含税运输费800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(7)销售鸡蛋取得销售收入40000元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(8)以买一赠一方式销售睡衣，顾客购买一套睡衣可获赠一双袜子，睡衣的平均不含税销售价格为85元／套，袜子的平均不含税销售价格为2元／双，本月共计销售睡衣10套。
(9)外购一批原材料，取得普通发票上注明的价税合计金额23400元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(10)外购一批木制一次性筷子，用于本商场职工食堂，取得增值税专用发票上注明的价款30000元，增值税5100元，支付不含税运输费1400元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(11)外购一批化妆品对外赠送，取得增值税专用发票上注明的价款40000元，增值税6800元，支付不含税运输费1500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(12)因管理不善导致上月购进的一箱淀粉霉烂变质，该箱淀粉的账面成本为5000元。
(已知：上月购进的淀粉已经抵扣过进项税额；上期留抵税额20000元，本月取得的合法票据均在本月认证并在本月抵扣。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
甲商场当月相关业务涉及的运费，准予凭票抵扣的进项税额为( )元。

选项 A、528
B、671
C、1045
D、1210

答案B

解析业务(3)：用于简易计税方法的项目，不得抵扣与其相关的进项税额；
业务(6)和(7)：用于免征增值税项目的应税项目，不得抵扣进项税额；
业务(10)：用于集体福利的应税项目，不得抵扣进项税额；
支付的运费，准予凭票抵扣的进项税额=(2000+500+800+1500+1300)×11％=671(元)。

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下列说法中表述正确的有(　　)万元。外贸企业当期应纳增值税为(　　)万元。

根据资源税的有关规定，纳税人开采或者生产的应税产品，其课税数量一般是(　　)。

下列各项应税消费品中，只实行从量定额征收消费税的是(　　)。

根据现行增值税专用发票的有关规定，关于税务机关代开增值税专用发票，下列表述正确的是(　　)。

7月份应纳增值税税额为(　　)万元。该企业8月期末留抵结转下期继续抵扣税额为(　　)万元。

关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有(　　)。

关于消费税的征税范围，下列表述正确的是(　　)。

当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为(　　)。除白云烟厂代收代缴的消费税外，当月该厂应纳消费税额为(　　)。

A卷烟厂主要生产D牌卷烟，2005年7月发生如下业务：(1)7月5日进口一批烟丝，海关审定的完税价格为7万元(关税税率20%)。(2)7月9日购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，税款1.3万元。(3)7月15

下列不属于增值税征税范围的内容是(　　)

Task2A.rapidlyreductionintheamountoielectricityB.harmingthepeopleC.throughthepipesD.agreatexpenseE.t

A．0．9％氯化钠注射液B．5％葡萄糖注射液C．50％葡萄糖注射液D．复方氯化钠注射液E．低分子右旋糖酐注射液静脉滴注青霉素的不宜溶媒是()。

投资决策与风险控制是集合资产管理计划说明书的主要内容之一，但这一部分不包含下面的(　　)。

下列选项中，属于我国企业所得税的纳税人的选项有()。

持续经营假设是指即使有可靠证据表明企业有可能破产，也不能改变会计确认、计量和报告的原则和方法。()

【2017下】请围绕“有用的工具”为大班幼儿设计主题活动，应包含三个子活动。要求：写出一个子活动的具体活动方案，包括活动的名称、目标、准备以及主要环节。

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A、ChinaTelecomB、ChinaRailcomC、ChinaMobileD、ChinaUnicomB

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下列说法中表述正确的有( )万元。外贸企业当期应纳增值税为( )万元。

根据资源税的有关规定，纳税人开采或者生产的应税产品，其课税数量一般是( )。

下列各项应税消费品中，只实行从量定额征收消费税的是( )。

根据现行增值税专用发票的有关规定，关于税务机关代开增值税专用发票，下列表述正确的是( )。

7月份应纳增值税税额为( )万元。该企业8月期末留抵结转下期继续抵扣税额为( )万元。

关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有( )。

关于消费税的征税范围，下列表述正确的是( )。

当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为( )。除白云烟厂代收代缴的消费税外，当月该厂应纳消费税额为( )。

A卷烟厂主要生产D牌卷烟，2005年7月发生如下业务：(1)7月5日进口一批烟丝，海关审定的完税价格为7万元(关税税率20%)。(2)7月9日购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，税款1.3万元。(3)7月15

下列不属于增值税征税范围的内容是( )

Task2A.rapidlyreductionintheamountoielectricityB.harmingthepeopleC.throughthepipesD.agreatexpenseE.t

A．0．9％氯化钠注射液B．5％葡萄糖注射液C．50％葡萄糖注射液D．复方氯化钠注射液E．低分子右旋糖酐注射液静脉滴注青霉素的不宜溶媒是()。

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持续经营假设是指即使有可靠证据表明企业有可能破产，也不能改变会计确认、计量和报告的原则和方法。()

【2017下】请围绕“有用的工具”为大班幼儿设计主题活动，应包含三个子活动。要求：写出一个子活动的具体活动方案，包括活动的名称、目标、准备以及主要环节。

结构化程序设计的3种基本结构分别是顺序、选择和______。

A、ChinaTelecomB、ChinaRailcomC、ChinaMobileD、ChinaUnicomB

下列说法中表述正确的有(　　)万元。外贸企业当期应纳增值税为(　　)万元。

根据资源税的有关规定，纳税人开采或者生产的应税产品，其课税数量一般是(　　)。

下列各项应税消费品中，只实行从量定额征收消费税的是(　　)。

根据现行增值税专用发票的有关规定，关于税务机关代开增值税专用发票，下列表述正确的是(　　)。

7月份应纳增值税税额为(　　)万元。该企业8月期末留抵结转下期继续抵扣税额为(　　)万元。

关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有(　　)。

关于消费税的征税范围，下列表述正确的是(　　)。

当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为(　　)。除白云烟厂代收代缴的消费税外，当月该厂应纳消费税额为(　　)。

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