甲百货商场为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下业务： (1)采取折扣方式销售一批货物，不含税总价格为52000元，由于对方购买量大，甲商场按原价九折优惠销售，开具的发票金额栏分别注明了销售额和折扣额。 (2)采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链

admin2017-11-29 55

问题甲百货商场为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下业务：
(1)采取折扣方式销售一批货物，不含税总价格为52000元，由于对方购买量大，甲商场按原价九折优惠销售，开具的发票金额栏分别注明了销售额和折扣额。
(2)采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链含税销售价格5967元，旧项链含税作价1404元，从消费者处收取新旧含税差价款4563元；采取“以旧换新”方式销售冰箱，新冰箱含税销售价格3744元，旧冰箱含税作价1287元，从消费者处收取新旧含税差价款2457元。
(3)销售自己使用过的2009年购入的设备，开具普通发票，取得含税收入49140元，支付不含税运输费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票；另销售自己使用过的2009年购入的小汽车，纳税人针对该业务未放弃减税权，开具普通发票，取得含税收入86520元，支付不含税运输费2200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4)销售自己使用过的包装箱，取得含税收入9360元，支付不含税运输费500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(5)销售代销货物，取得含税销售额273780元，尚未取得供货方开具的增值税专用发票，因代销货物从供货方收取含税销售额10％的返还收入27378元。
(6)销售蔬菜取得销售收入120000元，支付不含税运输费1200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。销售蔬菜罐头取得不含税销售收入50000元，支付不含税运输费800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(7)销售鸡蛋取得销售收入40000元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(8)以买一赠一方式销售睡衣，顾客购买一套睡衣可获赠一双袜子，睡衣的平均不含税销售价格为85元／套，袜子的平均不含税销售价格为2元／双，本月共计销售睡衣10套。
(9)外购一批原材料，取得普通发票上注明的价税合计金额23400元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(10)外购一批木制一次性筷子，用于本商场职工食堂，取得增值税专用发票上注明的价款30000元，增值税5100元，支付不含税运输费1400元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(11)外购一批化妆品对外赠送，取得增值税专用发票上注明的价款40000元，增值税6800元，支付不含税运输费1500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(12)因管理不善导致上月购进的一箱淀粉霉烂变质，该箱淀粉的账面成本为5000元。
(已知：上月购进的淀粉已经抵扣过进项税额；上期留抵税额20000元，本月取得的合法票据均在本月认证并在本月抵扣。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
甲商场当月相关业务涉及的运费，准予凭票抵扣的进项税额为( )元。

选项 A、528
B、671
C、1045
D、1210

答案B

解析业务(3)：用于简易计税方法的项目，不得抵扣与其相关的进项税额；
业务(6)和(7)：用于免征增值税项目的应税项目，不得抵扣进项税额；
业务(10)：用于集体福利的应税项目，不得抵扣进项税额；
支付的运费，准予凭票抵扣的进项税额=(2000+500+800+1500+1300)×11％=671(元)。

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下列各项应税消费品中，只实行从量定额征收消费税的是(　　)。

根据现行消费税的有关规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送使用时(　　)。

下列对加工厂因受托加工应税烟丝的应税事项表述不正确的有(　　)。对烟厂的应税事项表述正确的有(　　)。

关于消费税征税范围和计税依据的下列各项表述中正确的有(　　)。

纳税人的下列行为应视同销售征收增值税的有(　　)。

下列说法正确的是(　　)

地处县城的某化妆品厂2006年11月8日缴纳10月份的应纳增值税20万元、消费税50万元，补缴9月份欠缴的增值税和消费税20万元，税务机关对其加收滞纳金3000元，该厂应缴纳城市维护建设税(　　)。

某商场实行还本销售的方式销售家具，家具现售价为16500元，5年后还本，该商场增值税的应税销售额为(　　)。

某纳税人按税法规定，增值税先征后返，其城建税的处理办法是(　　)。

A、樟柳碱B、巴马汀C、乌头碱D、秋水仙碱E、士的宁结构属于季铵碱的是()。

咖啡因兴奋中枢的主要部位是

研究人类聚居的人类聚居学(EKISTICS)认为人类聚居的几个基本组成要素是：

附表是指对主表中的某一项或几项指标或内容提供更为详细情况的补充性报表。其中()是反映企业一定会计期间资产减值准备增减变动情况的报表。

人们常用“太阳从西边出来”比喻不可能发生的事情。但这种现象在太阳系中的()却是客观事实。

李某为天宇有限责任公司的经理，按照公司章程规定，李某有权签发金额在5万元以下的汇票，2007年1月12日，李某为公司签发了一张该公司为付款人，金额为6．5万元的汇票。关于该汇票的票据责任人，下列说法正确的是()。

下列关于我国国情的表述不正确的是()。

MenTooMaySufferFromDomesticViolenceNearlythreein10menhaveexperiencedviolenceatthehandsofanintimatepartn

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税法一

税务师职业资格

下列各项应税消费品中，只实行从量定额征收消费税的是( )。

根据现行消费税的有关规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送使用时( )。

下列对加工厂因受托加工应税烟丝的应税事项表述不正确的有( )。对烟厂的应税事项表述正确的有( )。

关于消费税征税范围和计税依据的下列各项表述中正确的有( )。

纳税人的下列行为应视同销售征收增值税的有( )。

下列说法正确的是( )

地处县城的某化妆品厂2006年11月8日缴纳10月份的应纳增值税20万元、消费税50万元，补缴9月份欠缴的增值税和消费税20万元，税务机关对其加收滞纳金3000元，该厂应缴纳城市维护建设税( )。

某商场实行还本销售的方式销售家具，家具现售价为16500元，5年后还本，该商场增值税的应税销售额为( )。

某纳税人按税法规定，增值税先征后返，其城建税的处理办法是( )。

A、樟柳碱B、巴马汀C、乌头碱D、秋水仙碱E、士的宁结构属于季铵碱的是()。

咖啡因兴奋中枢的主要部位是

研究人类聚居的人类聚居学(EKISTICS)认为人类聚居的几个基本组成要素是：

附表是指对主表中的某一项或几项指标或内容提供更为详细情况的补充性报表。其中()是反映企业一定会计期间资产减值准备增减变动情况的报表。

人们常用“太阳从西边出来”比喻不可能发生的事情。但这种现象在太阳系中的()却是客观事实。

李某为天宇有限责任公司的经理，按照公司章程规定，李某有权签发金额在5万元以下的汇票，2007年1月12日，李某为公司签发了一张该公司为付款人，金额为6．5万元的汇票。关于该汇票的票据责任人，下列说法正确的是()。

下列关于我国国情的表述不正确的是()。

MenTooMaySufferFromDomesticViolenceNearlythreein10menhaveexperiencedviolenceatthehandsofanintimatepartn

Withlearndirectcoursesyoucanlearnatatimeandpacetosuityou,usingcomputersandtheinternet.Thereareover750cour

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根据现行消费税的有关规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送使用时(　　)。

下列对加工厂因受托加工应税烟丝的应税事项表述不正确的有(　　)。对烟厂的应税事项表述正确的有(　　)。

关于消费税征税范围和计税依据的下列各项表述中正确的有(　　)。

纳税人的下列行为应视同销售征收增值税的有(　　)。

下列说法正确的是(　　)

地处县城的某化妆品厂2006年11月8日缴纳10月份的应纳增值税20万元、消费税50万元，补缴9月份欠缴的增值税和消费税20万元，税务机关对其加收滞纳金3000元，该厂应缴纳城市维护建设税(　　)。

某商场实行还本销售的方式销售家具，家具现售价为16500元，5年后还本，该商场增值税的应税销售额为(　　)。

某纳税人按税法规定，增值税先征后返，其城建税的处理办法是(　　)。