2006年市区某房地产开发企业开发产品销售收入8000万元，开发产品销售成本3500万元，产品销售销售税余及附加440万元；其他业务收入500万元，其他业务支出300万元；管理费用200万元，财务费用40万元，营业外收入300万元，营业外支出200万元。

admin2013-09-28 19

问题 2006年市区某房地产开发企业开发产品销售收入8000万元，开发产品销售成本3500万元，产品销售销售税余及附加440万元；其他业务收入500万元，其他业务支出300万元；管理费用200万元，财务费用40万元，营业外收入300万元，营业外支出200万元。 2005年初，经税务机关对该企业进行审计，核实有关账簿内容如下；
(1)管理费用200万元，其中：业务招待费40万元。
(2)财务费用40万元，其中：尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元；逾期还贷，银行按规定加收的利息5万元。
(3)营业外支山200万元，其中：工程毁损净支出20万元(单项丁程毁损50万元，保险公司赔偿企业损失30万元)。
(4)12月份采取预售方式销售开发产品取得的预售收入500万元，已记人“顶收账款”账户。
(5)以开发的两套商品房抵偿债务，本企业近期同类开发产品市场销售价格120万元
(销售成本100万元)，已冲减“应付账款”账户。
要求：请依据企业所得税暂行条例及有关规定，计算该企业当年应纳所得税税额。

选项

答案(1)支付业务招待费，超过计税标准应予调整。 40-[1500×0.005+(8500-1500) ×0.003] =11.5(万元) (2)尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息支出6万元，资本性支出不得在所得税前列支。 (3)单项工程毁损净支出20万元，计入继续施工的工程成本。 (4)预售收入500万元预售收入先按规定的利润率15%计算出预计营业利润额，再并入当期应纳税所得额统一计算缴纳企业所得税，待开发产品完工时再进行结算调整。 (5)以开发产品抵偿债务，应视同销售确认收入120万元(销售成本10

解析

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经济法律关系的三个要素中，只有主体变更才会引起经济法律关系的变更。()

根据《支付结算办法》及有关规定，下列各项中属于违反结算纪律的行为有()。

甲企业向乙银行借款，丙企业为担保人。人民法院受理丙企业破产申请后，乙银行申报了债权。根据企业破产法律制度的规定，下列表述正确的有()。

北京某公司经理王某携带以新加坡某银行为付款银行的汇票一张,赴东南亚办理业务,途中在泰国不慎将该汇票丢失。失票人王某请求保全票据权利适用()的法律。

甲、乙两公司合作开发完成一项发明，在双方事先没有约定的情况下，正确的表述是()。

某普通合伙企业举行合伙人会议表决对外投资事项，但合伙协议对该事项的表决办法未做约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该事项表决办法的表述中，正确的是()。

下列各项中，属于世界贸易组织所称“单独关税区”的是()。

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不属于“七冲门”的是

关于CR图像处理，下列叙述哪项是错误的

（2022年济南历下区）下列属于消毒剂的是（）

1MPa=103kPa=106Pa。()

肝性脑病的发病机制有许多学说，其中研究最多的是

目前为世界各国普遍采用的球罐结构形式是(　　)。

在合成氨的过程中，没加入催化剂的时候，反应速率很慢。加入铁作为催化剂后，反映速度加快，而铁的化学性质却没有发生改变。据此可以判断下列正确的选项是：

清末司法改革将()作为全国司法行政机关。

ShouldwerevivetraditionalChinesecharactersorcontinueusingsimplifiedcharacters?Thishasbeenanintenselydiscussedqu

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某普通合伙企业举行合伙人会议表决对外投资事项，但合伙协议对该事项的表决办法未做约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该事项表决办法的表述中，正确的是()。

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在合成氨的过程中，没加入催化剂的时候，反应速率很慢。加入铁作为催化剂后，反映速度加快，而铁的化学性质却没有发生改变。据此可以判断下列正确的选项是：

清末司法改革将()作为全国司法行政机关。

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目前为世界各国普遍采用的球罐结构形式是(　　)。