2013年底，某公司对使用了12年的一座仓库推倒重置，原仓库购入时的原值为300万元，已经计提折旧240万元。2014年10月，仓库建造完工并投入使用，为新建仓库支付了500万元。税法规定新建仓库计提折旧年限为25年。假设不考虑残值，2014年可以在所得税

admin2016-01-13 72

问题 2013年底，某公司对使用了12年的一座仓库推倒重置，原仓库购入时的原值为300万元，已经计提折旧240万元。2014年10月，仓库建造完工并投入使用，为新建仓库支付了500万元。税法规定新建仓库计提折旧年限为25年。假设不考虑残值，2014年可以在所得税前扣除的仓库折旧是( )万元。

选项 A、3．73
B、3．33
C、5
D、2．15

答案A

解析企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧。2014年的折旧额=[500+(300-240)]÷25÷12×2=3．73(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

注册税务师对某酒厂进行纳税审查时，发现该厂受托加工业务较多，下列情形中，不属于受托加工应税消费品业务的有()。

税务师的涉税服务范围不包括的是()。

下列有关房产税表述中正确的有()。

印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的()计税。

注册税务师事务所对某企业2009年所得税汇算清缴工作进行鉴证时，发现企业销售收入5000万元，在管理费用中列支的业务招待费100万元，企业自行纳税调增40万元。按相关规定注册税务师审核时应调增的所得额为()万元。

增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为()，第二年抵扣比例为()。

某中外合资企业，全年销货额为2000万元，出租固定资产收入600万，营业外收入为150万元，实际发生业务招待费40万元，其税前可以扣除的交际应酬费最高限额为()万元。

依法应受刑罚处罚性的含义。

下列反常积分发散的是（）。

根据我国国籍法的相关规定，以下选项中当事人具有中国国籍的情形有：()

法定的施工招标的形式有()。①公开招标；②邀请招标；③议标；④指定招标

企业应当在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如果有明确证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。()

2009年1月，甲、乙、丙投资设立一个普通合伙企业。2010年7月，甲因车祸去世，其妻子戊为惟一继承人。合伙协议对合伙人资格取得或丧失未作约定。根据《合伙企业法》的规定，下列选项中，正确的是()。

依次填入下列横线上的词语，最恰当的一项是()。①这一地区一度山洪___，造成公路被毁、交通中断。②中美关系_动荡，不符合双方的根本利益。③这位大学生今年20岁。他三岁就成了孤儿，幸亏好心的马大爷____

在我国，国家预算的批准机关是()

下列叙述中，不属于软件需求规格说明书的作用的是

税法二

税务师职业资格

注册税务师对某酒厂进行纳税审查时，发现该厂受托加工业务较多，下列情形中，不属于受托加工应税消费品业务的有()。

税务师的涉税服务范围不包括的是()。

下列有关房产税表述中正确的有()。

印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的()计税。

注册税务师事务所对某企业2009年所得税汇算清缴工作进行鉴证时，发现企业销售收入5000万元，在管理费用中列支的业务招待费100万元，企业自行纳税调增40万元。按相关规定注册税务师审核时应调增的所得额为()万元。

增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为()，第二年抵扣比例为()。

某中外合资企业，全年销货额为2000万元，出租固定资产收入600万，营业外收入为150万元，实际发生业务招待费40万元，其税前可以扣除的交际应酬费最高限额为()万元。

依法应受刑罚处罚性的含义。

下列反常积分发散的是（）。

根据我国国籍法的相关规定，以下选项中当事人具有中国国籍的情形有：()

法定的施工招标的形式有()。①公开招标；②邀请招标；③议标；④指定招标

企业应当在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如果有明确证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。()

2009年1月，甲、乙、丙投资设立一个普通合伙企业。2010年7月，甲因车祸去世，其妻子戊为惟一继承人。合伙协议对合伙人资格取得或丧失未作约定。根据《合伙企业法》的规定，下列选项中，正确的是()。

依次填入下列横线上的词语，最恰当的一项是()。①这一地区一度山洪_____，造成公路被毁、交通中断。②中美关系_____动荡，不符合双方的根本利益。③这位大学生今年20岁。他三岁就成了孤儿，幸亏好心的马大爷______

在我国，国家预算的批准机关是()

下列叙述中，不属于软件需求规格说明书的作用的是

依次填入下列横线上的词语，最恰当的一项是()。①这一地区一度山洪___，造成公路被毁、交通中断。②中美关系_动荡，不符合双方的根本利益。③这位大学生今年20岁。他三岁就成了孤儿，幸亏好心的马大爷____