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2019年5月份,甲公司(一般纳税人,适用的增值税税率为16%)发生如下事项:①10日,库存材料因管理不善发生意外火灾损失,有关增值税专用发票注明的材料成本为20 000元,增值税税额为3 200元。②18日,领用一批外购原材料用于集体福利消费,该批原材料
2019年5月份,甲公司(一般纳税人,适用的增值税税率为16%)发生如下事项:①10日,库存材料因管理不善发生意外火灾损失,有关增值税专用发票注明的材料成本为20 000元,增值税税额为3 200元。②18日,领用一批外购原材料用于集体福利消费,该批原材料
admin
2019-09-10
39
问题
2019年5月份,甲公司(一般纳税人,适用的增值税税率为16%)发生如下事项:①10日,库存材料因管理不善发生意外火灾损失,有关增值税专用发票注明的材料成本为20 000元,增值税税额为3 200元。②18日,领用一批外购原材料用于集体福利消费,该批原材料的成本为60 000元,购入时支付的增值税进项税额为9 600元。下列说法正确的有( )。
选项
A、管理不善造成的材料毁损,进项税额应留待继续抵扣
B、转入“待处理财产损溢”科目的金额为23 200
C、借记“应付职工薪酬”科目69 600元
D、应记入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为12 800元
答案
B,C,D
解析
相关会计分录为:
10日:
借:待处理财产损溢 23 200
贷:原材料 20 000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3 200
经批准后:
借:管理费用 23 200
贷:待处理财产损溢 23 200
18日:
借:应付职工薪酬——职工福利费 69 600
贷:原材料 60 000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 9 600
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