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某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用17%的增值税税率,2009年8月发生下列业务: (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为68000元,材料已经验收入库,款项尚未支付。 (2)购进低值易耗品一批,取得增值税防伪
某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用17%的增值税税率,2009年8月发生下列业务: (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为68000元,材料已经验收入库,款项尚未支付。 (2)购进低值易耗品一批,取得增值税防伪
admin
2013-05-11
51
问题
某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用17%的增值税税率,2009年8月发生下列业务:
(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为68000元,材料已经验收入库,款项尚未支付。
(2)购进低值易耗品一批,取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元,增值税8500元,款项已经支付。
(3)销售产品一批,开出专用发票,价款90万元,税款153000元。
(4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业没有同类产品售价。
(5)销售小轿车1辆,取得收入220480元,小轿车账面原值30万元。
(6)该企业附设一非独立核算的招待所,取得客房住宿费收入10万元,取得代为旅客购买飞机票手续费收入2000元。
(7)招待所设有餐厅、歌舞厅,餐厅取得餐饮收入12万元,歌舞厅门票收入3万元,歌舞厅销售酒水收入5万元(歌舞厅营业税税率为20%)。
本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。适用成本利润率为10%。
本期应纳增值税为( )元。
选项
A、113900
B、118140
C、125900
D、132880
答案
B
解析
第5笔业务销售小轿车按4%征收率减半征收增值税。所以,当期增值税额=190400-76500+[220480÷(1+4%)]×4%×50%=118140(元)。
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财政税收专业知识与实务
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