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2×20年12月31日,甲公司对一起未决诉讼确认预计负债1000万元。2×21年3月6日,法院对该起诉讼判决,甲公司应赔偿乙公司800万元,款项尚未支付,甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取盈余公积,2×20年度财
2×20年12月31日,甲公司对一起未决诉讼确认预计负债1000万元。2×21年3月6日,法院对该起诉讼判决,甲公司应赔偿乙公司800万元,款项尚未支付,甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取盈余公积,2×20年度财
admin
2022-06-30
47
问题
2×20年12月31日,甲公司对一起未决诉讼确认预计负债1000万元。2×21年3月6日,法院对该起诉讼判决,甲公司应赔偿乙公司800万元,款项尚未支付,甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取盈余公积,2×20年度财务报告批准报出日为2×21年3月31日,不考虑其他因素,该事项导致甲公司2×20年12月31日资产负债表“其他应付款”项目调整的金额为( )万元。
选项
A、调增1000
B、调增800
C、0
D、调减800
答案
B
解析
资产负债表日后期间法院判决,需要将资产负债表日及之前因该事项确认的预计负债冲减,其实际判决金额和预计负债的差额计入以前年度损益调整(营业外支出),影响报告年度的损益。
甲公司在资产负债表日确认预计负债时:
借:营业外支出1000
贷:预计负债1000
借:递延所得税资产250(1000×25%)
贷:所得税费用250
法院判决时:
借:预计负债1000
贷:以前年度损益调整——营业外支出200
其他应付款800
借:以前年度损益调整——所得税费用50(200×25%)
贷:递延所得税资产50
借:以前年度损益调整150
贷:盈余公积15
利润分配——未分配利润135
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ht5c777K
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