2. 财经
  3. 某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2018年12月发生如下业务： (1)在B市提供建筑服务，开具的增值税专用发票注明金额1000万元，税额100万元。该建筑服务适用一般计税方法。 (2)在C市提供建筑服务，开具的增值税普通发票注明金额500万元，

某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2018年12月发生如下业务： (1)在B市提供建筑服务，开具的增值税专用发票注明金额1000万元，税额100万元。该建筑服务适用一般计税方法。 (2)在C市提供建筑服务，开具的增值税普通发票注明金额500万元，

admin2019-10-24  50
问题 某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2018年12月发生如下业务：
(1)在B市提供建筑服务，开具的增值税专用发票注明金额1000万元，税额100万元。该建筑服务适用一般计税方法。
(2)在C市提供建筑服务，开具的增值税普通发票注明金额500万元，并支付给分包公司分包款100万元。该建筑服务适用简易计税方法。
(3)在D市提供建筑服务，该项目为老项目。项目工程款为1000万元。企业选择适用简易计税方法，当月收到预收款200万元，支付给分包公司分包款80万元。
(4)购买一台专业设备，取得的增值税专用发票注明金额20万元，税额3．2万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
(5)支付高速公路通行费，且取得高速公路通行费增值税电子普通发票若干张，注明税额为0．06万元。假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。根据上述资料，回答下列问题：
下列关于业务(3)税务处理的说法中，正确的有(    )。
选项 A、纳税人提供建筑服务取得预收款．应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照预征率计算预缴增值税
B、纳税人提供建筑服务取得预收款，在收到预收款时，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额计算应纳增值税，无须预缴增值税
C、预缴增值税税额为3．50万元
D、预缴增值税税额为26．80万元
答案AC
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/htsM777K
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)