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某设备制造厂系增值税一般纳税人，2019年6月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为1 400000元，当年该厂的年应纳税所得额为5 000 000元。 若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后第二年又将该项投资
某设备制造厂系增值税一般纳税人，2019年6月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为1 400000元，当年该厂的年应纳税所得额为5 000 000元。 若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后第二年又将该项投资
admin
2021-11-01
39
问题
某设备制造厂系增值税一般纳税人，2019年6月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为1 400000元，当年该厂的年应纳税所得额为5 000 000元。
若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后第二年又将该项投资转让，企业所得税应如何处理?
选项
答案
该设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后，第二年又将该项投资转让，应该一次性确认所得=2 000000－(1 400000+120000)=480000(元)。
解析
【提示】企业在对外投资5年内转让上述股权或投资收回的，应停止执行递延纳税政策，并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在转让股权或投资收回当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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