某设备制造厂系增值税一般纳税人,2019年6月以自产设备投资一家生物制药公司,该设备的不含税公允价值为2000000元,账面成本为1 400000元,当年该厂的年应纳税所得额为5 000 000元。 若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后第二年又将该项投资

admin2021-11-01  29

问题 某设备制造厂系增值税一般纳税人,2019年6月以自产设备投资一家生物制药公司,该设备的不含税公允价值为2000000元,账面成本为1 400000元,当年该厂的年应纳税所得额为5 000 000元。
若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后第二年又将该项投资转让,企业所得税应如何处理?

选项

答案该设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后,第二年又将该项投资转让,应该一次性确认所得=2 000000-(1 400000+120000)=480000(元)。

解析 【提示】企业在对外投资5年内转让上述股权或投资收回的,应停止执行递延纳税政策,并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得,在转让股权或投资收回当年的企业所得税年度汇算清缴时,一次性计算缴纳企业所得税。
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