2016年初某企业向税务机关报送2015年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一15万元。应纳税所得额为一15万元。税务机关通知该企业委托税务师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。

admin2016-10-17 51

问题 2016年初某企业向税务机关报送2015年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一15万元。应纳税所得额为一15万元。税务机关通知该企业委托税务师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托税务师事务所进行所得税审计。审查中发现下列问题：
(1)企业全年发生的业务招待费10万元。列入管理费用，未作调整；
(2)财务费用中有支付本期以债券集资的利息20万元，本年度共集资100万元，期限半年，(银行贷款年利率14％)；
(3)企业营业外支出中列支税收滞纳金5万元；
(4)企业营业外支出中，对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助13万元；
(5)企业营业外支出中列支企业领导子女的高中学杂费5万元；
(6)制造费用中2015年12月融资租入机器一台，支付金额4万元；
(7)企业职工总数100人，2015年度实发工资总额为110万元；
(8)企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入收入总额。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
计算该企业业务招待费的纳税调整额。

选项

答案业务招待费扣除限额①=700×5‰=3．5(万元)＜扣除限额②=10×60％=6(万元) 应调增应纳税所得额=10—3．5=6．5(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

按照增值税专用发票等规定,以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括()。

下列各项中,不符合有关增值税纳税地点规定的是()。

增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额,应从()中扣减。

现行增值税纳税人中所称中华人民共和国境内是指销售货物的()在我国境内。

累进税率在运用中,可按一定的标准划分为若干组累进税率,主要包括()。

从事生产经营的纳税人到外县(市)从事生产经营活动的,必须持所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明,向营业地税务机关报验登记,接受税务管理。()

纳税人须办理注销税务登记的,应在申报办理注销工商登记前,向原税务机关申报办理注销税务登记;在办理注销税务登记前,应当向税务机关结清应纳税款,缴销发票和其他税务证件。()

不从事生产经营活动,但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人,都应按规定向税务机关办理税务登记。()

从事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起()内,按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿,根据合法有效凭证记账,进行核算。

张某从邻居男孩伟伟手中骗得房门钥匙一把，即作了模压并仿制后还了钥匙。一日张某拿着仿制的钥匙去伟伟家企图开门行窃，因钥匙仿制不准，未能成功，准备回家加工后继续作案，此时被人抓获。张某的行为属于()

男性，46岁，饮酒后出现中上腹部持续性疼痛12小时，呕吐两次。体温：37．8℃，上腹部偏左压痛。如4周后，体温升至39．8℃，上腹部出现包块、压痛，应考虑哪种情况

调节体内钙代谢的激素是

出现颞叶钩回疝时，有定位意义的瞳孔变化是

根据地图管理和资质管理相关规定，下列关于互联网地图服务单位从事相应活动的说法中，错误的是()。

采用收益现值法评估资产的优点包括()。

对外商投资企业和外国企业来说，下列行为应征收营业税的是(　　)。

根据下面材料，回答问题。上述资料表明()。

简述社会主义民主与法制的相互关系。

根据所给资料。回答116-120题。2007年羊肉产量比牛肉产量少：

税法

注册会计师

按照增值税专用发票等规定,以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括()。

下列各项中,不符合有关增值税纳税地点规定的是()。

增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额,应从()中扣减。

现行增值税纳税人中所称中华人民共和国境内是指销售货物的()在我国境内。

累进税率在运用中,可按一定的标准划分为若干组累进税率,主要包括()。

从事生产经营的纳税人到外县(市)从事生产经营活动的,必须持所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明,向营业地税务机关报验登记,接受税务管理。()

纳税人须办理注销税务登记的,应在申报办理注销工商登记前,向原税务机关申报办理注销税务登记;在办理注销税务登记前,应当向税务机关结清应纳税款,缴销发票和其他税务证件。()

不从事生产经营活动,但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人,都应按规定向税务机关办理税务登记。()

从事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起()内,按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿,根据合法有效凭证记账,进行核算。

张某从邻居男孩伟伟手中骗得房门钥匙一把，即作了模压并仿制后还了钥匙。一日张某拿着仿制的钥匙去伟伟家企图开门行窃，因钥匙仿制不准，未能成功，准备回家加工后继续作案，此时被人抓获。张某的行为属于()

男性，46岁，饮酒后出现中上腹部持续性疼痛12小时，呕吐两次。体温：37．8℃，上腹部偏左压痛。如4周后，体温升至39．8℃，上腹部出现包块、压痛，应考虑哪种情况

调节体内钙代谢的激素是

出现颞叶钩回疝时，有定位意义的瞳孔变化是

根据地图管理和资质管理相关规定，下列关于互联网地图服务单位从事相应活动的说法中，错误的是()。

采用收益现值法评估资产的优点包括()。

对外商投资企业和外国企业来说，下列行为应征收营业税的是( )。

根据下面材料，回答问题。上述资料表明()。

简述社会主义民主与法制的相互关系。

根据所给资料。回答116-120题。2007年羊肉产量比牛肉产量少：

对外商投资企业和外国企业来说，下列行为应征收营业税的是(　　)。