下列企业发生的业务，应当填入《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第3行“税金及附加”中的有( )。

admin2019-11-06 24

问题下列企业发生的业务，应当填入《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第3行“税金及附加”中的有( )。

选项 A、某商业企业对外出租房产应纳城建税30万元
B、某卷烟厂当期应纳消费税、城建税及教育费附加合计50万元
C、某工业企业对外转让房产应纳土地增值税5万元
D、某摩托车厂当期代收代缴的消费税35万元
E、某企业进口货物缴纳的关税

答案A,B

解析选项C，房地产企业缴纳的土地增值税在“税金及附加”科目核算，其他企业转让不动产缴纳的土地增值税在“固定资产清理”科目核算；选项D，代收代缴的消费税不是企业自身的税费，不记入“税金及附加”：选项E，关税应当计入进口货物的成本中核算。

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涉税服务实务

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