(2003年考试真题)甲公司2000年度的有关资料如下:(1)年初未分配利润为100万元,本年利润总额为390万元,适用的企业所得税税率为33%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为20万元,实际发生业务招待费30万元。除此之外,不存在其他纳税调整因素。

admin2013-06-29  32

问题 (2003年考试真题)甲公司2000年度的有关资料如下:(1)年初未分配利润为100万元,本年利润总额为390万元,适用的企业所得税税率为33%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为20万元,实际发生业务招待费30万元。除此之外,不存在其他纳税调整因素。(2)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和法定公益金。(3)提取任意盈余公积10万元。(4)向投资者宣告分配现金股利40万元。要求:
计算年末未分配利润。(除“所得税”和“应付股利”科目外,其他科目均需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示)

选项

答案年末未分配利润=100+258-25.8-12.9-10-40=269.3(万元)

解析
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