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甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％提取法定盈余公积。甲公司在编制20×5年度财务报告时，发现20×4年12月入账的一项无形资产未进行摊销。该项无形资产的初始入账价值为24000万元，预计使用寿命为10年，采用直线法进行摊销。假定甲

admin2016-07-16  29
问题 甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％提取法定盈余公积。甲公司在编制20×5年度财务报告时，发现20×4年12月入账的一项无形资产未进行摊销。该项无形资产的初始入账价值为24000万元，预计使用寿命为10年，采用直线法进行摊销。假定甲公司对该无形资产的会计处理与税法规定相同；在汇算清缴20×4年度所得税时，未扣除该项无形资产的摊销费；该项无形资产的摊销费用具有重要性，不考虑其他因素。要求：
计算甲公司该无形资产在20×5年1月1日的计税基础。
选项
答案计算甲公司该无形资产在2010年1月1日的计税基础。 24 000-200=23 800(万元)
解析
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