甲公司为上市公司，2010年有关资料如下： (1)甲公司2010年年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下： (2)甲公司2010年度实现的利润总额为1610万元。2010年度相关交易或事项资料如下：

admin2015-08-27 37

问题甲公司为上市公司，2010年有关资料如下：
(1)甲公司2010年年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下：

(2)甲公司2010年度实现的利润总额为1610万元。2010年度相关交易或事项资料如下：
①年末转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定，转回的坏账损失不计入应纳税所得额。
②年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益20万元。根据税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。
③年末根据可供出售金融资产公允

根据上述资料，计算甲公司2010年应纳税所得额和应交所得税金额。

选项

答案甲公司2010年的应纳税所得额=1610－20－20－(50－10)－100×50％－420=1060(万元)；甲公司2010年的应交所得税金额=1060×25％=265(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/i910777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

下列交易或事项中，属于会计政策变更的有(　　)。

下列项目中，不应计入产品成本的有(　　)。

下列各种会计处理方法，体现谨慎原则的做法是(　　)。

下列交易或事项中，属于会计政策变更的有(　　)。

发生非货币性交易且涉及多项资产时，各项换入资产的入账价值以换出资产账面价值总额为基础，按各项换出资产的公允价值占换出资产公允价值总额的比例分配确定。(　　)

企业用借款购入一套设备,从安装至可使用状态只用了20天时间,该固定资产不属于符合资本化条件的资产。()

符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。()

对下列句子中加下划线词语的解释，不当的是()。

女孩，2岁。因发热半天伴呕吐、抽搐多次而入院。体检：昏迷，面色青灰，呼吸不规则，两侧瞳孔不等大，皮肤有多个瘀点和瘀斑。此时最主要的抢救措施是

根据《危险废物填埋污染控制标准》，危险废物填埋场场址必须位于（）的洪水标高线以上，并在长远规划中的水库等人工蓄水设施淹没区和保护区之外。

桌面演练的特点是()。

人们可以用货币来计量收入水平，所以人们的收入就是他所持有的货币。()

刚满18周岁的人违反治安管理的，应(　　)。

进山之时，来自北方凌厉的寒流起伏陡峭的大巴山，与的暖空气交汇厮杀，忽雨忽雪忽雾。填入面横线部分最恰当的一项是：

Therichhavetraditionallypassedtheirwealthontotheirchildren.Butanincreasingnumberofbillionairesarechoosingnot

この季節は、どのこうらくちも人でいっぱいですよ。

中级会计实务

中级会计专业技术资格

下列交易或事项中，属于会计政策变更的有( )。

下列项目中，不应计入产品成本的有( )。

下列各种会计处理方法，体现谨慎原则的做法是( )。

下列交易或事项中，属于会计政策变更的有( )。

发生非货币性交易且涉及多项资产时，各项换入资产的入账价值以换出资产账面价值总额为基础，按各项换出资产的公允价值占换出资产公允价值总额的比例分配确定。( )

企业用借款购入一套设备,从安装至可使用状态只用了20天时间,该固定资产不属于符合资本化条件的资产。()

符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。()

对下列句子中加下划线词语的解释，不当的是()。

女孩，2岁。因发热半天伴呕吐、抽搐多次而入院。体检：昏迷，面色青灰，呼吸不规则，两侧瞳孔不等大，皮肤有多个瘀点和瘀斑。此时最主要的抢救措施是

根据《危险废物填埋污染控制标准》，危险废物填埋场场址必须位于（）的洪水标高线以上，并在长远规划中的水库等人工蓄水设施淹没区和保护区之外。

桌面演练的特点是()。

人们可以用货币来计量收入水平，所以人们的收入就是他所持有的货币。()

刚满18周岁的人违反治安管理的，应( )。

进山之时，来自北方凌厉的寒流________起伏陡峭的大巴山，与________的暖空气交汇厮杀，忽雨忽雪忽雾。填入面横线部分最恰当的一项是：

Therichhavetraditionallypassedtheirwealthontotheirchildren.Butanincreasingnumberofbillionairesarechoosingnot

この季節は、どのこうらくちも人でいっぱいですよ。

下列交易或事项中，属于会计政策变更的有(　　)。

下列项目中，不应计入产品成本的有(　　)。

下列各种会计处理方法，体现谨慎原则的做法是(　　)。

下列交易或事项中，属于会计政策变更的有(　　)。

发生非货币性交易且涉及多项资产时，各项换入资产的入账价值以换出资产账面价值总额为基础，按各项换出资产的公允价值占换出资产公允价值总额的比例分配确定。(　　)

刚满18周岁的人违反治安管理的，应(　　)。

进山之时，来自北方凌厉的寒流起伏陡峭的大巴山，与的暖空气交汇厮杀，忽雨忽雪忽雾。填入面横线部分最恰当的一项是：