甲公司为上市公司，2010年有关资料如下： (1)甲公司2010年年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下： (2)甲公司2010年度实现的利润总额为1610万元。2010年度相关交易或事项资料如下：

admin2015-08-27 44

问题甲公司为上市公司，2010年有关资料如下：
(1)甲公司2010年年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下：

(2)甲公司2010年度实现的利润总额为1610万元。2010年度相关交易或事项资料如下：
①年末转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定，转回的坏账损失不计入应纳税所得额。
②年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益20万元。根据税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。
③年末根据可供出售金融资产公允

根据上述资料，计算甲公司2010年应纳税所得额和应交所得税金额。

选项

答案甲公司2010年的应纳税所得额=1610－20－20－(50－10)－100×50％－420=1060(万元)；甲公司2010年的应交所得税金额=1060×25％=265(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/i910777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

在不涉及补价的非货币性交易中，确定换入资产入账价值应考虑的换出资产账面价值与其公允价值的差额的因素。(　　)

A公司拥有B公司18%的表决权资本；B公司拥有C公司60%的表决权资本；A公司拥有D公司60%的表决权资本，拥有E公司6%的权益性资本；D公司拥有E公司45%的表决权资本。上述公司之间存在关联方关系的有(　　)。

A公司为B公司承建厂房一幢，工期自2004年9月1日至2006年6月30日，总造价3000万元，B公司2004年付款至总造价的25%，2005年付款至总造价的80%，余款2006年工程完工后结算。该工程2004年累计发生成本500万元，年末预计尚需发生成

在会计处理上，正常报废和非正常报废的固定资产基本相同。(　　)

按照现行规定，下列资产负债表日后事项中，属于非调整事项的有(　　)。

下列各项资产减值准备中，在相应资产的持有期间内可以转回的是()。

对学前智力落后儿童进行教育训练时，要经常性地、反复地进行。这体现了()

诊断腹腔隔室综合征时，膀胱内测得的压力应大于

激期佝偻病的血生化变化是

下列关于建设工程监理规划的说法，不正确的是(　　)。

与学习活动本身相联系的学习动机属于()

美国心理学家吉尔福特把智力分为三个维度：______、操作、产品。

2003—2007年，甲国平均每年比乙国少排放的碳总量为()。

TaskOne—Theindustriestheyreported•Forquestions13-17,matchtheextractswiththeindustries,listedA-H.•Foreach

中级会计实务

中级会计专业技术资格

在不涉及补价的非货币性交易中，确定换入资产入账价值应考虑的换出资产账面价值与其公允价值的差额的因素。( )

A公司拥有B公司18%的表决权资本；B公司拥有C公司60%的表决权资本；A公司拥有D公司60%的表决权资本，拥有E公司6%的权益性资本；D公司拥有E公司45%的表决权资本。上述公司之间存在关联方关系的有( )。

A公司为B公司承建厂房一幢，工期自2004年9月1日至2006年6月30日，总造价3000万元，B公司2004年付款至总造价的25%，2005年付款至总造价的80%，余款2006年工程完工后结算。该工程2004年累计发生成本500万元，年末预计尚需发生成

在会计处理上，正常报废和非正常报废的固定资产基本相同。( )

按照现行规定，下列资产负债表日后事项中，属于非调整事项的有( )。

下列各项资产减值准备中，在相应资产的持有期间内可以转回的是()。

对学前智力落后儿童进行教育训练时，要经常性地、反复地进行。这体现了()

诊断腹腔隔室综合征时，膀胱内测得的压力应大于

激期佝偻病的血生化变化是

下列关于建设工程监理规划的说法，不正确的是( )。

与学习活动本身相联系的学习动机属于()

美国心理学家吉尔福特把智力分为三个维度：______、操作、产品。

2003—2007年，甲国平均每年比乙国少排放的碳总量为()。

TaskOne—Theindustriestheyreported•Forquestions13-17,matchtheextractswiththeindustries,listedA-H.•Foreach

在不涉及补价的非货币性交易中，确定换入资产入账价值应考虑的换出资产账面价值与其公允价值的差额的因素。(　　)

A公司拥有B公司18%的表决权资本；B公司拥有C公司60%的表决权资本；A公司拥有D公司60%的表决权资本，拥有E公司6%的权益性资本；D公司拥有E公司45%的表决权资本。上述公司之间存在关联方关系的有(　　)。

在会计处理上，正常报废和非正常报废的固定资产基本相同。(　　)

按照现行规定，下列资产负债表日后事项中，属于非调整事项的有(　　)。

下列关于建设工程监理规划的说法，不正确的是(　　)。