首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司是增值税一般纳税人,2016年会计利润为960万元,其中销售货物取得不含税收入5500万元,出租生产设备取得不含税收入400万元。当年发生的部分业务如下: (1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福
甲公司是增值税一般纳税人,2016年会计利润为960万元,其中销售货物取得不含税收入5500万元,出租生产设备取得不含税收入400万元。当年发生的部分业务如下: (1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福
admin
2017-11-04
89
问题
甲公司是增值税一般纳税人,2016年会计利润为960万元,其中销售货物取得不含税收入5500万元,出租生产设备取得不含税收入400万元。当年发生的部分业务如下:
(1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费22万元,发生职工教育经费20万元,另为投资者支付商业保险费10万元。以前年度累计结转至本年度的职工教育经费未扣除额为5万元。
(2)发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元,发生业务招待费支出60万元。
(3)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某学校捐赠20万元。
(4)购置一台符合规定的节能节水专用设备并投入使用,取得普通发票注明设备含税价80万元。
已知:
各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理法定手续;除上述事项外,没有其他纳税调整项目;甲公司适用的企业所得税税率为25%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
针对业务(2),下列说法正确的是( )。
选项
A、发生的广告费可以全额在本年度企业所得税税前扣除
B、发生的非广告性质的赞助支出可以全额在本年度企业所得税税前扣除
C、发生的业务招待费支出应调增应纳税所得额24万元
D、发生的业务招待费支出应调增应纳税所得额30.5万元
答案
A,D
解析
(1)选项A:销售(营业)收入=5500+400=5900(万元);税法允许扣除的广告费限额=5900×15%=885 (万元),实际发生额未超过扣除限额,无需纳税调整。(2)选项B:与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出不得在税前扣除,应调增应纳税所得额50万元。 (3)选项CD:销售(营业)收入的5‰=5900×5‰=29.5(万元),实际发生额的60%=60×60%=36(万元),应以29.5万元为扣除限额,应调增应纳税所得额30.5万元(60—29.5)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/iEY0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲建筑工程公司2011年1月份承建一项住宅工程,全部工程于2011年12月份竣工并通过验收,取得工程总价款7860万元。另外,由于工程保质保量提前完工,获得建设单位额外奖励10万元。在施工期间,甲公司将建筑工程的装饰装修部分转包给乙公司来完成,按合同支付给
甲建筑工程公司2011年1月份承建一项住宅工程,全部工程于2011年12月份竣工并通过验收,取得工程总价款7860万元。另外,由于工程保质保量提前完工,获得建设单位额外奖励10万元。在施工期间,甲公司将建筑工程的装饰装修部分转包给乙公司来完成,按合同支付给
关于《中华人民共和国劳动合同法》规定的休息休假,下列描述不符合规定的有()。
下列业务中,应当按照“邮电通信业"税目缴纳营业税的是()。
签发票据和结算凭证时,()项目原记载人可以更改,更改时应当由原记载人在更改处签章证明。
劳动合同变更,应当采用书面或口头形式。()
储蓄账户既可以办理现金存取业务,也可以办理转账结算。()
根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定,用人单位招用劳动者,不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件。()
下列法律关系中,()属于经济法调整对象。
根据企业所得税法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。
随机试题
在8086CPU中,用于存放代码段的段地址的寄存器是()
A.胃脘隐痛B.胃脘刺痛C.胃脘胀痛D.胃脘灼痛肝胃郁热之胃痛可见()
在建设单位的计划体系中,工程项目建设总进度计划不包括()。
对广东省东莞市人民政府作出的具体行政行为不服申请复议的,由()管辖。
令人奇怪的是,洛可可风格竟然首先出现于法兰西。路易十四的统治持续时间太长,对老王朝过分虔诚的时代终于结束,雄伟高贵的凡尔赛不再迫使人们参加令人生厌的庆典,从此人们聚集于巴黎各公馆的精美沙龙之中。起初,洛可可是一种新型装饰,是为热爱冒险、异国情调、奇思遐想和
下列不属于其他业务成本核算内容的项目是()。
ItwasinevitablethatanyofPresidentGeorgeW.Bush’sfanshadtobeverydisappointedbyhisdecisiontoimplementhightari
ISP是掌握Internet______的机构。
Nowadaysthescatteringofgalaxiesandtheastoundingabundanceofstarsareforcingthosewhopondersuchmatterstoafurther
Themainpurposeofthispassageisto______.Accordingtotheauthor,itisimpossibleatpresenttocut60%ofcarbondioxide
最新回复
(
0
)