首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司是增值税一般纳税人,2016年会计利润为960万元,其中销售货物取得不含税收入5500万元,出租生产设备取得不含税收入400万元。当年发生的部分业务如下: (1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福
甲公司是增值税一般纳税人,2016年会计利润为960万元,其中销售货物取得不含税收入5500万元,出租生产设备取得不含税收入400万元。当年发生的部分业务如下: (1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福
admin
2017-11-04
67
问题
甲公司是增值税一般纳税人,2016年会计利润为960万元,其中销售货物取得不含税收入5500万元,出租生产设备取得不含税收入400万元。当年发生的部分业务如下:
(1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费22万元,发生职工教育经费20万元,另为投资者支付商业保险费10万元。以前年度累计结转至本年度的职工教育经费未扣除额为5万元。
(2)发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元,发生业务招待费支出60万元。
(3)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某学校捐赠20万元。
(4)购置一台符合规定的节能节水专用设备并投入使用,取得普通发票注明设备含税价80万元。
已知:
各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理法定手续;除上述事项外,没有其他纳税调整项目;甲公司适用的企业所得税税率为25%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
针对业务(2),下列说法正确的是( )。
选项
A、发生的广告费可以全额在本年度企业所得税税前扣除
B、发生的非广告性质的赞助支出可以全额在本年度企业所得税税前扣除
C、发生的业务招待费支出应调增应纳税所得额24万元
D、发生的业务招待费支出应调增应纳税所得额30.5万元
答案
A,D
解析
(1)选项A:销售(营业)收入=5500+400=5900(万元);税法允许扣除的广告费限额=5900×15%=885 (万元),实际发生额未超过扣除限额,无需纳税调整。(2)选项B:与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出不得在税前扣除,应调增应纳税所得额50万元。 (3)选项CD:销售(营业)收入的5‰=5900×5‰=29.5(万元),实际发生额的60%=60×60%=36(万元),应以29.5万元为扣除限额,应调增应纳税所得额30.5万元(60—29.5)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/iEY0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人,2012年1月,该公司发生以下经济业务:(1)外购原材料一批,货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。另支付运费10万元,运输单位已开具运输发票。(2)外购机器设备一套,
甲建筑工程公司2011年1月份承建一项住宅工程,全部工程于2011年12月份竣工并通过验收,取得工程总价款7860万元。另外,由于工程保质保量提前完工,获得建设单位额外奖励10万元。在施工期间,甲公司将建筑工程的装饰装修部分转包给乙公司来完成,按合同支付给
中国公民张某2011年12月取得以下收入:(1)全年一次性奖金21600元(张某当月工资薪金所得高于税法规定的费用扣除额,并且已由单位代扣代缴个人所得税)。(2)为某公司设计产品营销方案,取得一次性设计收入18000元。(3)购买福利彩票支出500元
中国公民张某2011年12月取得以下收入:(1)全年一次性奖金21600元(张某当月工资薪金所得高于税法规定的费用扣除额,并且已由单位代扣代缴个人所得税)。(2)为某公司设计产品营销方案,取得一次性设计收入18000元。(3)购买福利彩票支出500元
某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务:(1)取得一般贷款业务利息收入600万元;支付单位、个人存款利息100万元。(2)取得向其他银行贷款利息收入450万元,出纳长款收入1万元,结算手续费收入12万元,结算罚款收入4万元。(3)取得转让公司
关于工作时间的规定,下列做法中正确的有()。
下列业务中,应当按照“邮电通信业"税目缴纳营业税的是()。
根据票据法律制度的规定,支票的下列记载事项中,可由出票人授权补记的是()。
中国公民李某承包某企业,承包后未改变工商登记。2012年该企业税后利润300000元,按承包合同规定,李某对企业经营成果不拥有所有权,只能取得承包收入80000元。2012年度李某应按()税目缴纳个人所得税。
下列法律关系中,()属于经济法调整对象。
随机试题
A、Sheisalearnedperson.B、Sheiswritingabookondieting.C、Shewaseverafatperson.D、Shehaseverlearnedsomethingabo
卧推时,()不参与主动收缩。
以下哪一种植物不属于川贝母的原植物
人民代表应当出席本级人民代表大会会议,依法行使代表的职权。根据《全国人民代表大会和地方各级人民代表大会代表法》的规定,下列哪些说法是不正确的?
该环评主要的生态保护目标是什么?施工期生态影响的主要途径、性质和生态因子的反应是什么?
一般来说,重大危险源的风险分析评价包括下列几个方面()。
第三者以索取大量财物为目的,包办强迫他人婚姻的,称为()。
【《堪萨斯一内布拉斯加法案》】
假设VAR为变量,指令MOV AX,OFFSET VAR的寻址方式是( )。
GetEnoughSleep—orElse!Agoodnight’ssleepismoreimportanttoyourhealththanyoumayrealize.[A]MeganJonesknews
最新回复
(
0
)