根据企业涉税会计核算的有关规定，下列关于“递延所得税资产”的涉税处理，表述不正确的有( )。

admin2017-03-31 54

问题根据企业涉税会计核算的有关规定，下列关于“递延所得税资产”的涉税处理，表述不正确的有( )。

选项 A、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税会计准则应予确认的递延所得税资产，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目
B、资产负债表日，企业根据所得税会计准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的，不作会计处理；小于“递延所得税资产”科目余额的，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记“递延所得税资产”科目
C、资产负债表日，企业根据所得税会计准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目
D、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记“递延所得税资产”科目
E、期末，应将“递延所得税资产”科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额

答案B,E

解析选项B：资产负债表日，企业根据所得税会计准则应予确认的递延所得税资产大于 “递延所得税资产”科目余额的，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于“递延所得税”科目余额的，作相反的会计分录。选项E：期末，“递延所得税资产”科目可以有余额，不需要转入“本年利润”科目中。

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甲犯虚开增值税专用发票罪，被判处有期徒刑13年。入狱7年间，甲认真遵守监规，接受教育改造，确有悔改表现并有重大立功表现。根据《刑法》的规定，下列对甲的处理中，正确的是()。

税务行政复议机关收到纳税人提出的复议申请后，在决定是否受理税务行政复议申请时应当审查()。

根据《行政许可法》和国家税务总局有关公告的规定，税务行政许可项目包括()。

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下列经济业务中，作为增值税一般纳税企业即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交应交税费-应交增值税(进项税额)”处理的是(　　)。

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