2. 财经
  3. 根据企业涉税会计核算的有关规定，下列关于“递延所得税资产”的涉税处理，表述不正确的有( )。

根据企业涉税会计核算的有关规定，下列关于“递延所得税资产”的涉税处理，表述不正确的有( )。

admin2017-03-31  33
问题 根据企业涉税会计核算的有关规定，下列关于“递延所得税资产”的涉税处理，表述不正确的有(    )。
选项 A、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税会计准则应予确认的递延所得税资产，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目
B、资产负债表日，企业根据所得税会计准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的，不作会计处理；小于“递延所得税资产”科目余额的，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记“递延所得税资产”科目
C、资产负债表日，企业根据所得税会计准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目
D、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记“递延所得税资产”科目
E、期末，应将“递延所得税资产”科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额
答案B,E
解析 选项B：资产负债表日，企业根据所得税会计准则应予确认的递延所得税资产大于 “递延所得税资产”科目余额的，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于“递延所得税”科目余额的，作相反的会计分录。选项E：期末，“递延所得税资产”科目可以有余额，不需要转入“本年利润”科目中。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/iHig777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)