2. 财经
  3. 甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额6．5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0．03万元，支付不含税委托加工费5万元

甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额6．5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0．03万元，支付不含税委托加工费5万元

admin2022-08-16  22
问题 甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额6．5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0．03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5％。乙企业当月应代收代缴的消费税为(          )。
选项 A、2．62万元
B、2．67万元
C、2．89万元
D、2．95万元
答案D
解析 委托加工的应税消费品若没有同类消费品销售价格，按照组成计税价格计算纳税。由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。题中，木制一次性筷子的组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)=(50+1+5)／(1-5％)=58．947(万元)；乙企业当月应代收代缴的消费税=组成计税价格×比例税率=58．947×5％=2．95(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/iIGg777K
本试题收录于： 投资银行业务题库证券专项业务类资格分类
0

投资银行业务

证券专项业务类资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)