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甲上市公司为增值税一般纳税人,库存商品采用实际成本法核算,商品售价不含增值税,商品销售成本随销售同时结转。2007年1月1日,W商品账面余额为230万元。2007年发生的有关采购与销售业务如下: (1)1月3日,从A公司采购W商品一批,收到的增值税专用发票
甲上市公司为增值税一般纳税人,库存商品采用实际成本法核算,商品售价不含增值税,商品销售成本随销售同时结转。2007年1月1日,W商品账面余额为230万元。2007年发生的有关采购与销售业务如下: (1)1月3日,从A公司采购W商品一批,收到的增值税专用发票
admin
2013-05-03
53
问题
甲上市公司为增值税一般纳税人,库存商品采用实际成本法核算,商品售价不含增值税,商品销售成本随销售同时结转。2007年1月1日,W商品账面余额为230万元。2007年发生的有关采购与销售业务如下:
(1)1月3日,从A公司采购W商品一批,收到的增值税专用发票上注明的货款为80万元,增值税为13.6万元。W商品已验收入库,款项尚未支付。
(2)1月8日,向B公司销售W商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为150万元,增值税为25.5万元,该批W商品实际成本为120万元,款项尚未收到。
(3)销售给B公司
选项
答案
(1)借:库存商品80 应交税费——应交增值税(进项税额) 13.6 贷:应付账款 93.6 (2)借:应收账款 175.5 贷:主营业务收入 150 应交税费——应交增值税(销项税额) 25.5 借:主营业务成本 120 贷:库存商品 120 (3)借:主营业务收入 75 应交税费——应交增值税(销项税额) 12.75 贷:应收账款 87.75 借:库存商品 60 贷:主营业务成本 60 (4)W商品的期初实际成本=230+80-120+6=250万元,可变现净值为230万元,计提跌价准备20万元。 借:资产减值损失 20 贷:存货跌价准备 20 (5)借:研发支出——费用化支出 130 ——资本化支 150 贷:银行存款 280 借:管理费用 130 贷:研发支出——费用化支出 130 借:无形资产 150 贷:研发支出——资本化支 150 (6)借:管理费用 2.5 贷:累计摊销 2.5 (7)借:银行存款 160 累计摊销 12.5 贷:无形资 150 应交税费——应交营业税 8 营业外收入 14.5
解析
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中级财务会计题库经管类分类
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中级财务会计
经管类
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