A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算,在销售商品和材料时均逐笔结转销售成本。2008年度,A公司相关经济业务和事项如下:

admin2014-10-30  78

问题 A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算,在销售商品和材料时均逐笔结转销售成本。2008年度,A公司相关经济业务和事项如下:
    (1)2月5日,销售甲产品一批,该批产品的实际成本为600000元,增值税专用发票上注明的货款为1000000元,增值税额为170000元。产品已经发出,买方开具一张面值为1000000元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票,余款用银行存款支付。
    (2)5月10日,销售甲产品一批,增值税专用发票上注明的货款为6000000元,增值税额为1020000元。产品已经发出,货款和增值税已经收到并存入银行,该批产品的实际成本为3000000元。
    (3)本年生产产品领用原材料3000000元,生产车间管理领用原材料600000元,企业管理部门领用原材料200000元。
    (4)10月3日,销售原材料一批,该批原材料的实际成本为180000元,增值税专用发票上注明的货款为200000元,增值税为340000元。原材料已经发出,货款和增值税已经收到并存入银行。
    (5)分配本年度工资2000000元,其中:生产工人工资1000000元,车间管理人员工资400000元,企业管理人员工资400000元,在建工程人员工资200000元。
    (6)本年计提坏账准备130000元。
    (7)本年计提固定资产折旧1000000元,其中:计入制造费用700000元,计入管理费用300000元。
    (8)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用60000元、销售商品过程中发生的运输费140000元、计入当期损益的利息费用为40000元。
    (9)本年度用银行存款缴纳增值税600000元、所得税350000元、营业税50000元。
    (10)计算并确认本年应缴所得税。假定不存在所得税纳税调整因素。
    要求:编制A公司上述业务和事项的会计分录。(“应缴税费”科目要求写出明细科目)

选项

答案[*]

解析
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