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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2014年度至2016年度发生有关业务资料如下: (1)2014年1月1日,甲公司为自行建造一栋仓库从银行取得借款500万元,期限为3年,合同年利率为6%(合同利率与实际利率一致),不计复利,到期一次
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2014年度至2016年度发生有关业务资料如下: (1)2014年1月1日,甲公司为自行建造一栋仓库从银行取得借款500万元,期限为3年,合同年利率为6%(合同利率与实际利率一致),不计复利,到期一次
admin
2016-05-16
75
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2014年度至2016年度发生有关业务资料如下:
(1)2014年1月1日,甲公司为自行建造一栋仓库从银行取得借款500万元,期限为3年,合同年利率为6%(合同利率与实际利率一致),不计复利,到期一次还本付息,所借款项存入银行。
(2)2014年1月1日,开始建造仓库,当日用专项借款购入工程物资500万元,以自有资金支付增值税税额85万元,全部用于工程建设,施工期间,工程领用本企业生产水泥的实际成本为80万元,税务部门确定的计税价格为100万元。另支付工程人员工资70万元,其他费用18万元。
(3)2014年12月31日,仓库工程完工,达到预定可使用状态。仓库达到预定可使用状态前发生的借款利息全部资本化。该仓库预计使用年限为20年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。
(4)2016年4月1日,该仓库因火灾(自然原因)毁损,其账面价值为696万元,残料作价5万元验收入库。以银行存款支付清理费用3万元。经保险公司核定,应赔偿损失400万元,赔款尚未收到。
要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题(答案中金额单位用万元表示)。
根据资料(3),下列各项中,关于该仓库折旧的表述正确的是( )。
选项
A、该仓库的年折旧率为5%
B、该仓库应当自2014年12月起计提折旧
C、该仓库应当自2015年1月起计提折旧
D、该仓库的年折旧率为10%
答案
C,D
解析
年折旧率=2/20×100%=10%,该仓库应当自2012年1月起计提折旧。
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