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某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月发生以下业务: (1)开采原煤12000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨,每吨不含税单价500元,购销合同约定,本月应收取1/3的价款,但实际只收取不含税价款120万元。另支付销售活动中不含税运费,
某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月发生以下业务: (1)开采原煤12000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨,每吨不含税单价500元,购销合同约定,本月应收取1/3的价款,但实际只收取不含税价款120万元。另支付销售活动中不含税运费,
admin
2019-12-06
52
问题
某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月发生以下业务:
(1)开采原煤12000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨,每吨不含税单价500元,购销合同约定,本月应收取1/3的价款,但实际只收取不含税价款120万元。另支付销售活动中不含税运费,并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具给本原煤生产企业的增值税专用发票,发票上注明金额4万元。
(2)为职工宿舍供暖,使用本月开采的原煤200吨;另将本月开采的原煤,500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(3)将外购已税原煤和自采原煤混洗混售洗选煤,销售混合洗选煤,取得不含增值税销售额40万元,另向购买方收取运杂费用3万元(能提供相应凭据)。经增值税发票确认,耗用外购原煤350吨,外购原煤单价490元/吨(不含增值税)。
(4)出口自产原煤1000吨,出厂价每吨不含税500元,FOB价格(不含增值税)每吨510元。
其他相关资料:原煤的资源税税率6%,洗选煤的折算率为80%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
业务(3)销售洗选煤应缴纳的资源税( )万元。
选项
A、0.89
B、1.12
C、1.92
D、2.41
答案
A
解析
业务(3)该企业销售洗选煤应缴纳的资源税=(40×80%-350×490/10000)×6%=(32-17.15)×6%=0.89(万元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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