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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司于2015年3月31日对某生产经营用设备进行技术改造。2015年3月31日,该固定资产的账面价值为2000万元(2015年前三个月计提折旧20万元);改造中购入工程用物资1210万元,进项税额为20
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司于2015年3月31日对某生产经营用设备进行技术改造。2015年3月31日,该固定资产的账面价值为2000万元(2015年前三个月计提折旧20万元);改造中购入工程用物资1210万元,进项税额为20
admin
2020-10-15
68
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司于2015年3月31日对某生产经营用设备进行技术改造。2015年3月31日,该固定资产的账面价值为2000万元(2015年前三个月计提折旧20万元);改造中购入工程用物资1210万元,进项税额为205.7万元,已全部用于改造;领用生产用原材料500万元,发生人工费用290万元;改造中被替换设备的账面价值为100万元,回收残值10万元。该技术改造工程于2015年9月25日完工,该设备当日即达到预定可使用状态并交付生产使用,预计尚可使用寿命为15年,预计净残值为零,按直线法计提折旧。假设甲公司生产的产品至2015年12月31日已经全部对外销售,下列说法中不正确的是( )。
选项
A、更新改造后的固定资产入账价值为3900万元
B、2015年该设备达到预定可使用状态后计提的折旧额为65万元
C、更新改造过程中应该停止计提折旧
D、因该项固定资产影响2015年度损益的金额为85万元
答案
D
解析
选项A,更新改造后的固定资产入账价值=2000+1210+500+290-100=3900(万元);选项B,甲公司2015年度该生产用固定资产达到预定可使用状态后计提的折旧额=3900/15×3/12=65(万元);选项C,更新改造发生的支出符合资本化条件,所以更新改造过程中应该停止计提折旧;选项D,影响损益的金额=20(2015年前3个月折旧额)+65(2015年改造后3个月折旧额)+(100-10)(被替换设备)=175(万元)。
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甲公司是一家上市的股份有限公司。甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,销售货物适用的增值税税率均为17%,销售无形资产适用的增值税税率为6%,适用的所得税税率均为25%。甲公司对乙公司股权投资的有关资料如下:(1)2×15年10月10日,甲公司取得乙公司1
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