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某商店(一般纳税人)2018年12月销售盒装金银首饰含税价100万元;首饰成本60万元,首饰盒成本2万元,企业按照100万元直接收款并开具普通发票,则企业的会计处理中,正确的会计分录有( )。
某商店(一般纳税人)2018年12月销售盒装金银首饰含税价100万元;首饰成本60万元,首饰盒成本2万元,企业按照100万元直接收款并开具普通发票,则企业的会计处理中,正确的会计分录有( )。
admin
2019-11-06
38
问题
某商店(一般纳税人)2018年12月销售盒装金银首饰含税价100万元;首饰成本60万元,首饰盒成本2万元,企业按照100万元直接收款并开具普通发票,则企业的会计处理中,正确的会计分录有( )。
选项
A、借:银行存款 1 000 000
贷:主营业务收入 862 068.97
应交税费——应交增值税(销项税额) 137 931.03
B、借:银行存款40 000
贷:其他业务收入 34 482.76
应交税费——应交增值税(销项税额) 5 517.24
C、借:主营业务成本 620 000
贷:库存商品 600 000
周转材料 20 000
D、借:其他业务成本 20 000
贷:周转材料 20 000
E、借:税金及附加 50 000
贷:应交税费——应交消费税 50 000
答案
A,C
解析
随同金银首饰销售不单独计价的包装物,其收入随同所销售的商品一并计入主营业务收入.由于企业按照100万元(含包装物)直接开票收款,没有对包装物单独计价,应以全部收入记入“主营业务收入”。应纳的消费税,以包含包装物的不含税价款计算,所以消费税=100÷(1+16%)×5%=4.31(万元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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