B公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，甲公司为小规模纳税人，征收率为6%。B公司以一台生产设备换入甲公司的一批商品，生产设备的账面原价为350万元，已计提折旧36万元，已计提减值准备10万元，其公允价值为300万元。换入的商品在甲公司的账面成本为3

admin2022-04-20 78

问题 B公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，甲公司为小规模纳税人，征收率为6%。B公司以一台生产设备换入甲公司的一批商品，生产设备的账面原价为350万元，已计提折旧36万元，已计提减值准备10万元，其公允价值为300万元。换入的商品在甲公司的账面成本为330万元，公允价值和计税价格为283.02万元。在接送货物过程中，B公司用银行存款支出运费1万元，B公司收到了货物，取得了增值税专用发票。假设不考虑运费的增值税抵扣和换出设备的增值税。则B公司换入商品的入账价值是( )万元。

选项 A、289.67
B、279.67
C、284.02
D、262.51

答案C

解析  B公司的账务处理：
借：固定资产清理                               304
   累计折旧                                     36
   固定资产减值准备                            10
   贷：固定资产                                     350
借：库存商品(283．024-1)                         284.02
   应交税费——应交增值税(进项税额)(283.02×6%) 16.98
   营业外支                                           4
   贷：固定资产清理                                     304
      银行存款                                           1

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