某房地产开发股份有限公司(增值税一般纳税人)，从事多业经营，2017年12月份发生如下业务： (1)将某地块开发建造商品房，当月全部售出，本月收到售房款3000万元，另外代收房屋专项维修基金240万元。2016年购置该地块的使用权时支付土地出让金120

admin2019-04-10 66

问题某房地产开发股份有限公司(增值税一般纳税人)，从事多业经营，2017年12月份发生如下业务：
  (1)将某地块开发建造商品房，当月全部售出，本月收到售房款3000万元，另外代收房屋专项维修基金240万元。2016年购置该地块的使用权时支付土地出让金1200万元。
  (2)酒店餐饮收入200万元，客房收入250万元。
  (3)该房地产公司签订出租写字楼协议，月租金收入为l0万元，从2017年12月份起，租期3年，房地产公司12月份一次性收取第一年租金120万元。
  (4)本期承包甲企业的室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元；甲企业自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元，取得增值税普通发票。
  (已知：上述收入均为含税收入，建筑服务、销售不动产均采用一般计税方法计税，该企业当月无其他可以抵扣的进项税。)
  要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算该公司当月应纳增值税合计。

选项

答案业务3：出租不动产应按11％的税率缴纳增值税。应纳的增值税=120÷(1+11％)×ll％=11．89(万元) 该房地产公司应纳增值税合计=178．38+25．47+11．89+133．78=349．52(万元)

解析

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