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某房地产开发股份有限公司(增值税一般纳税人),从事多业经营,2017年12月份发生如下业务: (1)将某地块开发建造商品房,当月全部售出,本月收到售房款3000万元,另外代收房屋专项维修基金240万元。2016年购置该地块的使用权时支付土地出让金120
某房地产开发股份有限公司(增值税一般纳税人),从事多业经营,2017年12月份发生如下业务: (1)将某地块开发建造商品房,当月全部售出,本月收到售房款3000万元,另外代收房屋专项维修基金240万元。2016年购置该地块的使用权时支付土地出让金120
admin
2019-04-10
81
问题
某房地产开发股份有限公司(增值税一般纳税人),从事多业经营,2017年12月份发生如下业务:
(1)将某地块开发建造商品房,当月全部售出,本月收到售房款3000万元,另外代收房屋专项维修基金240万元。2016年购置该地块的使用权时支付土地出让金1200万元。
(2)酒店餐饮收入200万元,客房收入250万元。
(3)该房地产公司签订出租写字楼协议,月租金收入为l0万元,从2017年12月份起,租期3年,房地产公司12月份一次性收取第一年租金120万元。
(4)本期承包甲企业的室内装修工程,装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元;甲企业自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元,取得增值税普通发票。
(已知:上述收入均为含税收入,建筑服务、销售不动产均采用一般计税方法计税,该企业当月无其他可以抵扣的进项税。)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算该公司当月应纳增值税合计。
选项
答案
业务3:出租不动产应按11%的税率缴纳增值税。 应纳的增值税=120÷(1+11%)×ll%=11.89(万元) 该房地产公司应纳增值税合计=178.38+25.47+11.89+133.78=349.52(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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